Concordato Minore: Cos’è E Chi Può Accedervi Nel Sovraindebitamento?

Chi ha una piccola impresa, una partita IVA o uno studio professionale e non riesce più a pagare fornitori, banche, Erario e INPS si trova spesso davanti a un’alternativa apparente: chiudere tutto oppure resistere fino ai pignoramenti. Il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza offre una terza strada. Si chiama concordato minore: un accordo con i creditori, approvato a maggioranza e omologato dal tribunale, che consente di pagare i debiti in misura sostenibile e, nella forma ordinaria, di continuare a lavorare.

Il problema è che lo strumento ha regole di accesso precise. Non è aperto al consumatore. Richiede una proposta che rispetti l’ordine dei privilegi. Passa obbligatoriamente da un Organismo di composizione della crisi (OCC). Il rischio principale è attendere troppo: quando i creditori hanno già avviato le esecuzioni e il patrimonio si è ridotto, la proposta perde convenienza rispetto alla liquidazione e il voto favorevole diventa più difficile.

Lo Studio Monardo si occupa specificamente di questa materia perché l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un OCC: conosce quindi dall’interno il percorso che la domanda di concordato minore deve compiere, dalla relazione dell’Organismo al voto dei creditori. A ciò si aggiunge la qualifica di Esperto Negoziatore della crisi d’impresa (D.L. 118/2021), rilevante perché il concordato minore è anche uno degli sbocchi previsti per la composizione negoziata dell’impresa sotto soglia.

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Che cos’è il concordato minore: inquadramento normativo

Sul piano normativo, il concordato minore è disciplinato dagli artt. 74-83 del D.Lgs. 12 gennaio 2019, n. 14 (Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza, CCII), nella Sezione III del Capo II del Titolo IV, dedicato alle procedure di composizione delle crisi da sovraindebitamento. Il testo vigente tiene conto dei correttivi, da ultimo il D.Lgs. 13 settembre 2024, n. 136, che è intervenuto anche sui commi 2 e 3 dell’art. 74. La vecchia L. 27 gennaio 2012, n. 3, che prevedeva l'”accordo di composizione della crisi”, è stata abrogata con l’entrata in vigore del Codice (15 luglio 2022): il concordato minore ne è l’erede funzionale.

Il concordato minore è la procedura con cui il debitore sovraindebitato diverso dal consumatore propone ai creditori un piano di soddisfacimento, anche parziale, che diventa vincolante per tutti se approvato dalla maggioranza dei crediti e omologato dal tribunale.

La disciplina prevede tre elementi strutturali:

• la proposta (art. 74, comma 3): il soddisfacimento dei crediti può avvenire “in qualsiasi forma” (pagamento in denaro, cessione di beni, accollo da parte di terzi) e può prevedere la suddivisione dei creditori in classi. Devono essere indicati modalità e tempi di adempimento. Dopo il correttivo, la formazione delle classi è obbligatoria per i creditori titolari di garanzie prestate da terzi;
• la presentazione tramite OCC (art. 76): la domanda non si deposita da soli, ma con l’assistenza dell’Organismo, che redige una relazione particolareggiata;
• l’approvazione dei creditori e l’omologazione (artt. 79-80): a differenza del piano del consumatore, qui i creditori votano.

Va precisato che l’art. 74, comma 4, rinvia, per quanto non regolato, alle disposizioni sul concordato preventivo “in quanto compatibili”. Questo rinvio ha un peso concreto. La Cassazione (Cass. civ., Sez. I, sent. n. 28574 del 28 ottobre 2025) ha chiarito che proprio attraverso questo richiamo la proposta di concordato minore deve rispettare gli artt. 2740 e 2741 c.c. e la graduazione delle cause legittime di prelazione.

La ratio

La ratio della norma è duplice. Da un lato, preservare il valore dell’attività economica: un’impresa minore che continua a produrre genera flussi che i creditori non otterrebbero mai da una vendita forzata di attrezzature usate. Dall’altro, offrire una soluzione negoziata e rapida a soggetti esclusi dalla liquidazione giudiziale, che per loro non è disponibile.

Distinzione dagli istituti affini

In termini operativi, la differenza si coglie con un esempio. Un artigiano idraulico con 140.000 euro di debiti verso fornitori, banca e INPS non può proporre un piano del consumatore, perché quei debiti derivano dall’attività. Non può neppure accedere al concordato preventivo, perché sotto le soglie dell’impresa minore. Può invece proporre un concordato minore, continuando a lavorare e destinando ai creditori una parte dei ricavi futuri. Se lo stesso soggetto avesse soltanto debiti personali (un mutuo casa e due finanziamenti al consumo) la strada corretta sarebbe la ristrutturazione dei debiti del consumatore.

Chi può accedere: requisiti e termini

La disciplina prevede requisiti soggettivi e oggettivi. Vanno esaminati uno per uno.

1. Lo stato di sovraindebitamento

L’art. 2, comma 1, lett. c), CCII definisce il sovraindebitamento come lo stato di crisi o di insolvenza del consumatore, del professionista, dell’imprenditore minore, dell’imprenditore agricolo, delle start-up innovative e di ogni altro debitore non assoggettabile alla liquidazione giudiziale o alla liquidazione coatta amministrativa. Non è necessario essere già insolventi: basta la crisi, cioè lo squilibrio che rende probabile l’insolvenza nei successivi dodici mesi (art. 2, comma 1, lett. a).

2. Non essere consumatore

L’art. 74, comma 1, esclude espressamente il consumatore. Possono accedere, quindi:

• l’imprenditore minore, cioè chi, nei tre esercizi precedenti (o dall’inizio dell’attività, se inferiore), non ha superato congiuntamente i limiti dell’art. 2, comma 1, lett. d): attivo patrimoniale annuo fino a 300.000 euro, ricavi lordi annui fino a 200.000 euro, debiti anche non scaduti fino a 500.000 euro;
• il professionista (avvocato, medico, ingegnere, commercialista, agente di commercio), indipendentemente dalle dimensioni;
• l’imprenditore agricolo;
• la start-up innovativa;
• le società di persone e le società di capitali “sotto soglia”, gli enti e le associazioni che svolgono attività economica non assoggettabili a liquidazione giudiziale.

Va precisato che la qualifica di consumatore si valuta sulla natura dei debiti, non sulla persona: chi ha cessato l’attività ma ha ancora debiti d’impresa non diventa automaticamente un consumatore.

3. Continuità oppure apporto esterno

È il requisito più caratterizzante. L’art. 74, comma 1, ammette il concordato minore quando consente di proseguire l’attività imprenditoriale o professionale. Il comma 2, come riformulato dal correttivo del 2024, ammette anche il concordato minore liquidatorio, ma solo se sono previsti apporti di risorse esterne che aumentino in misura apprezzabile l’attivo disponibile al momento della domanda. Senza continuità e senza finanza esterna, la strada non è il concordato minore ma la liquidazione controllata.

4. Assenza di cause di inammissibilità

L’art. 77 elenca le ipotesi in cui la domanda è inammissibile:

• mancano i documenti richiesti dagli artt. 75 e 76;
• il debitore supera i limiti dimensionali dell’impresa minore (art. 2, comma 1, lett. d, nn. 1, 2 e 3);
• il debitore è già stato esdebitato nei cinque anni precedenti la domanda o ha già beneficiato dell’esdebitazione per due volte;
• risultano commessi atti diretti a frodare le ragioni dei creditori.

La Cassazione ha precisato che la tassatività di questo elenco non impedisce di dichiarare inammissibile una proposta che viola l’ordine delle prelazioni (Cass. civ., Sez. I, sent. n. 28574/2025). E, con l’ordinanza n. 14800 del 18 maggio 2026 (Cass. civ., Sez. I), ha affermato che nel concordato minore non serve una “meritevolezza” autonoma, ma occorre un adempimento corretto e veritiero degli obblighi informativi: una ricostruzione inattendibile delle cause dell’indebitamento pesa su ammissibilità e omologazione.

Tabella dei termini

Il termine più critico è quello assegnato ai creditori per esprimersi: chi non risponde all’OCC entro la scadenza fissata nel decreto di apertura viene considerato aderente alla proposta. Lo è per il creditore, ma lo è anche per il debitore, che deve verificare che le comunicazioni siano arrivate a tutti gli indirizzi PEC corretti.

La procedura passo-passo

La sequenza è la seguente.

1. Conferimento dell’incarico all’OCC. Il debitore si rivolge a un Organismo di composizione della crisi del circondario del tribunale competente. L’OCC nomina un gestore della crisi. Va precisato che, ai sensi dell’art. 76, l’OCC dà notizia dell’incarico all’agente della riscossione e agli uffici fiscali, anche degli enti locali, perché comunichino il debito tributario accertato e gli eventuali accertamenti pendenti.

2. Raccolta della documentazione (art. 75). La disciplina prevede che alla domanda siano allegati:
– il piano, con indicazione di modalità e tempi;
– i bilanci o le scritture contabili degli ultimi tre esercizi;
– le dichiarazioni dei redditi degli ultimi tre anni;
– l’elenco dei creditori con importi e cause di prelazione;
– l’elenco degli atti di straordinaria amministrazione compiuti negli ultimi cinque anni;
– l’elenco delle spese correnti necessarie al sostentamento della famiglia;
– l’indicazione dei beni e delle eventuali garanzie.

3. Relazione particolareggiata dell’OCC (art. 76). Il gestore indica le cause dell’indebitamento e la diligenza del debitore nell’assumere le obbligazioni, le ragioni dell’incapacità di adempiere, la completezza e l’attendibilità della documentazione, i costi presumibili della procedura e, soprattutto, la convenienza del piano rispetto all’alternativa liquidatoria. Questo è il cuore del fascicolo: è su questa comparazione che i creditori votano e che il tribunale omologa.

4. Deposito della domanda. Il ricorso si deposita presso il tribunale nel cui circondario il debitore ha il centro degli interessi principali (art. 27, comma 2, CCII). Per l’impresa individuale coincide normalmente con la sede effettiva dell’attività; per il professionista con il luogo in cui esercita in prevalenza.

5. Decreto di apertura (art. 78). Se la domanda è ammissibile, il giudice dichiara aperta la procedura con decreto. Con questo provvedimento:
– dispone la comunicazione della proposta ai creditori a cura dell’OCC;
– ne dispone la pubblicità e, se vi sono beni immobili o mobili registrati, la trascrizione;
– assegna ai creditori un termine non superiore a trenta giorni per esprimersi;
– su istanza del debitore, dispone che non possano essere iniziate o proseguite azioni esecutive individuali, sequestri conservativi e acquisti di diritti di prelazione sul patrimonio oggetto della proposta, fino alla definitività dell’omologazione.

In termini operativi, le misure protettive non sono automatiche: vanno chieste espressamente nel ricorso. È l’errore più frequente nelle domande depositate in fretta, con il pignoramento già in corso.

6. Voto dei creditori (art. 79). Il concordato è approvato dai creditori che rappresentano la maggioranza dei crediti ammessi al voto. Se un solo creditore detiene più della metà dei crediti, occorre anche la maggioranza per teste dei voti espressi. Se ci sono classi, la maggioranza va raggiunta anche nel maggior numero di classi. I creditori privilegiati soddisfatti integralmente non votano, salvo rinuncia alla prelazione. Sono esclusi dal voto il coniuge, il convivente, i parenti e affini fino al quarto grado e i cessionari dei loro crediti da meno di un anno. Il silenzio vale assenso.

7. Relazione finale dell’OCC. Decorso il termine, l’OCC riferisce al giudice sui voti ricevuti e sulle eventuali contestazioni.

8. Omologazione (art. 80). Il tribunale verifica l’ammissibilità giuridica e la fattibilità economica del piano e il raggiungimento della maggioranza, e omologa con sentenza. Due regole meritano attenzione:
– se un creditore dissenziente contesta la convenienza, il tribunale può omologare quando ritiene che il suo credito possa essere soddisfatto in misura non inferiore a quella ottenibile con la liquidazione controllata;
– il tribunale può omologare anche senza l’adesione dell’amministrazione finanziaria o degli enti previdenziali, quando tale adesione è decisiva per la maggioranza e la proposta è conveniente rispetto all’alternativa liquidatoria (cosiddetto cram down fiscale e previdenziale).

9. Esecuzione (art. 81). L’OCC vigila sull’adempimento e riferisce al giudice. Gli atti compiuti in violazione del piano sono inefficaci.

10. Revoca e conversione (artt. 82-83). Il concordato può essere revocato se emergono frodi o inadempimenti. In caso di revoca o di diniego di omologa, su istanza del debitore (o, nei casi di frode o inadempimento, anche dei creditori e del pubblico ministero) la procedura si converte in liquidazione controllata.

Dove più spesso si sbaglia

• Proposta che parifica privilegiati e chirografari. È la causa di inammissibilità affermata dalla Cassazione nel 2025: nel caso esaminato, il piano pagava integralmente il creditore ipotecario e il 5% a tutti gli altri, privilegiati e chirografari insieme.
• Comparazione con la liquidazione costruita su stime ottimistiche. Se il valore di liquidazione è sottostimato senza perizia, il creditore che contesta la convenienza ha buon gioco.
• Ricostruzione reticente delle cause del debito. Dopo l’ordinanza n. 14800/2026, una narrazione inattendibile non è un dettaglio formale.
• Dimenticare i debiti fiscali non ancora iscritti a ruolo. La ricognizione presso uffici fiscali e agente della riscossione va attivata subito.

Va precisato che la relazione dell’OCC non è un atto del debitore: il gestore è un soggetto terzo, e un piano non supportato da dati verificabili non passa il suo vaglio.

Verifiche sul campo: due esempi di applicazione

I due esempi che seguono sono esercizi dimostrativi con dati ipotetici, non casi reali.

Esempio 1 — Concordato minore in continuità di un’impresa artigiana

Dati di partenza. Impresa individuale di carpenteria metallica. Ricavi medi degli ultimi tre esercizi: 168.400 euro. Attivo patrimoniale: 94.700 euro. Debiti complessivi: 247.385 euro, così ripartiti:

L’impresa rientra nei limiti dell’impresa minore: nessuno dei tre parametri è superato congiuntamente. Il titolare non è consumatore. Può quindi accedere al concordato minore.

Alternativa liquidatoria stimata dall’OCC. Capannone: valore di realizzo 64.000 euro. Macchinari: 11.350 euro. Crediti verso clienti incassabili: 7.930 euro. Totale 83.280 euro, meno spese di procedura stimate in 7.460 euro: attivo netto 75.820 euro. Applicando l’ordine delle prelazioni, la banca ipotecaria recupera 64.000 euro sul ricavato del capannone (al netto della quota di spese, qui semplificata); il residuo di 11.820 euro va ai privilegiati generali in ordine di grado (prima i dipendenti per 6.140 euro, poi l’INPS per 5.680 euro). Erario e chirografari: 0%.

Proposta in continuità. Flusso netto disponibile dall’attività: 1.640 euro al mese per 60 mesi = 98.400 euro, più mantenimento del capannone con prosecuzione del mutuo, se in regola o con regolarizzazione autorizzata (art. 75, comma 3). Distribuzione:
– dipendenti: 100% (6.140 €);
– INPS: 70% (16.740 €);
– Erario: 55% (23.007 €);
– chirografari: 50.513 € ripartiti, pari al 48,4% circa dei 104.240 euro di chirografi.

Ciascun creditore ottiene più che nella liquidazione: l’INPS 16.740 contro 5.680 euro; l’Erario 23.007 contro 0; i chirografari circa il 48% contro 0. La comparazione regge. Va però verificato che la proposta rispetti la graduazione: un pagamento parziale dei privilegiati e una percentuale ai chirografari è ammissibile solo se la parte non soddisfatta dei privilegiati è degradata a chirografo e trattata come tale, e se il trattamento dei privilegi non è inferiore a quanto realizzabile sui beni su cui insiste la prelazione.

Simulazione del voto. Crediti ammessi al voto (esclusa la banca, pagata integralmente secondo il contratto): 176.125 euro. Maggioranza necessaria: oltre 88.062 euro. Aderiscono espressamente i fornitori (87.420 €); la finanziaria tace (16.820 €, silenzio-assenso); l’INPS vota contro. Totale favorevoli: 104.240 euro. La maggioranza è raggiunta.

Esempio 2 — Professionista che cessa l’attività: concordato liquidatorio con apporto esterno

Dati di partenza. Geometra libero professionista, 61 anni, che intende cessare. Debiti: 132.570 euro (Cassa di previdenza 28.460 €, Erario 37.215 €, banca chirografaria 66.895 €). Patrimonio: un’auto del valore di 6.200 euro e quote di un fondo per 9.840 euro. Liquidazione stimata: 16.040 euro, meno spese di 3.180 euro = 12.860 euro, interamente assorbiti dai privilegiati (Cassa e, in parte, Erario).

Il nodo dell’accesso. Non c’è prosecuzione dell’attività. L’art. 74, comma 2, consente il concordato minore solo con apporti di risorse esterne che aumentino in misura apprezzabile l’attivo. Il fratello del debitore si impegna, con atto scritto allegato al ricorso, a versare 34.500 euro in tre rate semestrali.

Calcolo. Attivo con apporto: 12.860 + 34.500 = 47.360 euro, quasi il quadruplo della liquidazione. Ipotesi di distribuzione: Cassa 100% (28.460 €); Erario 40% (14.886 €); banca chirografaria 6% (4.014 €). Totale 47.360 euro.

Esito. L’apporto è “apprezzabile” in senso tecnico. Senza di esso, la domanda sarebbe inammissibile e l’unica via sarebbe la liquidazione controllata. Va precisato che, per i crediti tributari, la Cassazione (sent. n. 14555 del 16 maggio 2026) ha escluso che la loro falcidia nel concordato minore richieda una proposta di transazione fiscale ex art. 88 CCII.

Casi particolari

Il debitore “misto”: consumatore e imprenditore insieme

Una persona fisica può avere debiti personali (mutuo casa, prestiti al consumo) e debiti d’impresa. La disciplina prevede che la qualifica di consumatore spetti a chi agisce per scopi estranei all’attività imprenditoriale o professionale. In presenza di debiti d’impresa rilevanti, l’impostazione prevalente indirizza verso il concordato minore, che può includere anche le obbligazioni personali. Si tratta di una valutazione da compiere sul singolo fascicolo, perché l’errore di qualificazione porta all’inammissibilità.

Le procedure familiari (art. 66)

I membri della stessa famiglia possono presentare un unico progetto di risoluzione della crisi quando sono conviventi o quando il sovraindebitamento ha origine comune. Il caso tipico è quello di due coniugi, uno titolare dell’impresa e l’altro fideiussore. La gestione unitaria riduce i costi di procedura e consente un’unica comparazione con l’alternativa liquidatoria. Rimane la necessità di distinguere le masse attive e passive di ciascuno.

Le società di persone e i soci illimitatamente responsabili

Una s.n.c. o una s.a.s. sotto soglia può proporre il concordato minore. Va precisato che, nel concordato preventivo, gli effetti esdebitatori si estendono ai soci illimitatamente responsabili per i debiti sociali; nel concordato minore il punto va verificato alla luce del rinvio dell’art. 74, comma 4, in quanto compatibile, e del contenuto della proposta. Per i debiti personali del socio, estranei alla società, resta la procedura individuale.

L’impresa che esce da una composizione negoziata

L’imprenditore sotto soglia può avvalersi della composizione negoziata della crisi (art. 25-quater CCII), con l’assistenza di un esperto. Se le trattative non portano a un accordo, tra gli esiti previsti c’è la proposta di concordato minore. In questo scenario il lavoro già fatto con l’esperto (piano di risanamento, dati contabili, interlocuzioni con le banche) diventa la base della domanda.

Lo Studio Monardo segue questo passaggio con una doppia competenza: l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021 e Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia.

Il mutuo sui beni strumentali

L’art. 75, comma 3, consente di prevedere il rimborso, alle scadenze convenute, delle rate del mutuo garantito da ipoteca su beni strumentali all’esercizio dell’impresa, se il debitore è in regola con i pagamenti alla data della domanda, oppure se il giudice lo autorizza a pagare le rate scadute. È la norma che, in concreto, permette all’artigiano di conservare il capannone.

La società cancellata dal registro delle imprese

Un caso limite riguarda l’imprenditore individuale che ha già chiuso la partita IVA e si è cancellato dal registro delle imprese. La continuità non è più possibile, e il concordato minore resta percorribile solo nella forma liquidatoria con apporto esterno. Il tema è oggetto di dibattito in giurisprudenza e va esaminato sul caso concreto prima di scegliere lo strumento.

I creditori garantiti da terzi e le classi obbligatorie

Il correttivo del 2024 ha reso obbligatoria la formazione di una classe per i creditori titolari di garanzie prestate da terzi (art. 74, comma 3). Il caso tipico è la banca che ha finanziato l’impresa individuale con la fideiussione di un familiare. La ratio è evidente: quel creditore ha un interesse diverso dagli altri chirografari, perché può rivalersi sul garante, e il suo voto non può pesare come quello di un fornitore privo di garanzie. In termini operativi, la proposta deve indicare in modo esplicito la classe, il trattamento riservato e i criteri di formazione. Va poi precisato che la falcidia nel concordato minore non libera di per sé il fideiussore: i creditori conservano i diritti contro i coobbligati e i garanti, salvo diversa previsione di legge per i soci illimitatamente responsabili. Per questo, quando il garante è un familiare convivente, conviene valutare una procedura familiare unitaria ai sensi dell’art. 66.

I debiti tributari non ancora iscritti a ruolo

Una parte dei debiti fiscali di un piccolo imprenditore spesso non è ancora visibile negli estratti di ruolo: avvisi di accertamento notificati e non definitivi, dichiarazioni omesse, IVA non versata ma non ancora oggetto di controllo automatizzato. La disciplina prevede che l’OCC, entro breve dall’incarico, dia notizia dell’avvio della procedura all’agente della riscossione e agli uffici fiscali, anche degli enti locali, perché comunichino il debito accertato e gli accertamenti pendenti (art. 76). Il debitore non deve attendere questa risposta per impostare il lavoro. Va precisato che un debito emerso dopo la presentazione del piano può alterare la comparazione con la liquidazione e, in casi estremi, la stessa maggioranza. Per questo la ricognizione presso il cassetto fiscale, l’INPS e i comuni va completata prima del deposito, non dopo.

Le esecuzioni immobiliari già in corso

Il concordato minore può essere proposto anche quando un pignoramento immobiliare è già pendente. La disciplina prevede che, su istanza del debitore, il decreto di apertura disponga il divieto di iniziare o proseguire le azioni esecutive individuali sul patrimonio oggetto della proposta (art. 78, comma 2, lett. d). Il blocco opera dalla pubblicazione del decreto e fino alla definitività della sentenza di omologazione. In termini operativi, il decreto va depositato nel fascicolo dell’esecuzione perché il giudice dell’esecuzione ne prenda atto. Va precisato che più l’esecuzione è avanzata (perizia depositata, ordinanza di vendita emessa, asta fissata) più è importante che il ricorso sia completo fin dal primo deposito: una richiesta di integrazione documentale consuma settimane preziose.

Il debitore che non ha contabilità ordinata

Molti professionisti in regime forfettario e molti piccoli artigiani non hanno bilanci in senso tecnico. L’art. 75 richiede comunque le scritture contabili degli ultimi tre esercizi e le dichiarazioni dei redditi. In assenza di contabilità ordinaria, il lavoro consiste nel ricostruire entrate e uscite da registri IVA, estratti conto e fatture elettroniche. Va precisato che la carenza documentale è una delle cause tipiche di inammissibilità e che, dopo l’ordinanza della Cassazione n. 14800/2026, l’attendibilità delle informazioni è valutata con particolare attenzione. Una ricostruzione accurata, fatta con il supporto di un commercialista, non è un adempimento formale ma la base della fattibilità del piano.

I contratti in corso di esecuzione

Il piano in continuità deve tenere conto dei contratti che l’impresa intende mantenere: locazione del laboratorio, leasing di automezzi, contratti di fornitura. La disciplina del concordato preventivo sui contratti pendenti si applica, per rinvio, in quanto compatibile. In termini operativi, il piano deve indicare quali contratti proseguono, con quali flussi vengono pagati i canoni correnti e quali, invece, vanno sciolti. Un leasing su un automezzo indispensabile all’attività, se non previsto nel piano, può essere risolto dalla società concedente con la conseguente perdita del bene e il venir meno della continuità.

Domande frequenti

Sono un lavoratore dipendente con debiti personali: posso fare il concordato minore?

No. L’art. 74, comma 1, CCII esclude il consumatore. Chi ha soltanto debiti contratti per esigenze personali o familiari (mutuo, prestiti, carte revolving) deve valutare la ristrutturazione dei debiti del consumatore (artt. 67-73) oppure, se non c’è un reddito sufficiente, la liquidazione controllata. La differenza pratica è rilevante: nella ristrutturazione del consumatore i creditori non votano, e il giudice valuta la meritevolezza e la sostenibilità del piano. Se però una parte dei debiti deriva da un’attività d’impresa passata o in corso, la qualificazione va rifatta caso per caso.

Posso continuare a lavorare durante il concordato minore?

Sì, ed è anzi la forma ordinaria. L’art. 74, comma 1, ammette il concordato minore proprio quando consente la prosecuzione dell’attività imprenditoriale o professionale. Il debitore continua a gestire l’impresa, sotto la vigilanza dell’OCC, e destina ai creditori i flussi indicati nel piano. Gli atti di straordinaria amministrazione compiuti senza autorizzazione del giudice sono inefficaci verso i creditori anteriori. Durante la procedura, su istanza del debitore, le azioni esecutive individuali restano bloccate fino alla definitività dell’omologazione.

Quanto devo pagare ai creditori, in percentuale?

La legge non fissa una percentuale minima. La proposta può prevedere il soddisfacimento “anche parziale” dei crediti. Il limite reale è duplice: la proposta deve rispettare l’ordine delle prelazioni (Cass. n. 28574/2025) e deve essere più conveniente della liquidazione controllata, almeno per i creditori che contestano. I privilegiati possono essere pagati in misura non integrale solo se l’OCC attesta che non otterrebbero di più dalla vendita dei beni su cui insiste la prelazione. In pratica, la percentuale è il risultato di un calcolo, non una scelta libera.

Cosa succede se il fisco vota contro?

Il voto contrario dell’Agenzia delle Entrate o dell’INPS non è necessariamente fatale. L’art. 80 CCII consente al tribunale di omologare anche senza la loro adesione quando il voto è determinante per la maggioranza e la proposta è conveniente rispetto all’alternativa liquidatoria. Inoltre, con la sentenza n. 14555 del 16 maggio 2026, la Cassazione ha escluso che nel concordato minore occorra la proposta di transazione fiscale prevista dall’art. 88 CCII per il concordato preventivo. Il piano deve comunque dimostrare, con numeri, il vantaggio per l’Erario.

Se il concordato minore viene respinto perdo tutto?

Non automaticamente. In caso di diniego dell’omologazione, il debitore può chiedere la conversione in liquidazione controllata (art. 83). La liquidazione comporta la vendita del patrimonio, ma si conclude con l’esdebitazione, nei presupposti di legge. Contro la sentenza che rigetta l’omologazione è possibile proporre reclamo alla corte d’appello. Va valutato se il rigetto dipenda da vizi correggibili (documentazione incompleta, comparazione carente) o da ragioni strutturali, perché nel primo caso una nuova domanda ben costruita può essere la scelta più prudente.

Un socio di s.r.l. che ha firmato fideiussioni può usare il concordato minore?

Dipende. Il socio di s.r.l. non è imprenditore: i debiti da fideiussione per la società sono, secondo un orientamento, debiti non personali-familiari, e ciò può escludere la qualifica di consumatore. Se il socio-garante non svolge un’attività propria, la proposta deve comunque reggersi su un apporto esterno apprezzabile, perché manca la continuità richiesta dal comma 1 dell’art. 74. È un caso limite in cui la scelta tra concordato minore, ristrutturazione del consumatore e liquidazione controllata richiede un esame preventivo accurato.

Il quadro giurisprudenziale

La giurisprudenza di legittimità sul concordato minore è ancora giovane: le prime pronunce della Cassazione sulla disciplina del Codice risalgono al 2025-2026. Accanto a queste, conservano utilità alcuni principi elaborati sulla L. 3/2012 per gli accordi di composizione e i piani del consumatore, che la giurisprudenza di merito continua a utilizzare in quanto compatibili. Di seguito il quadro ragionato.

Le pronunce sul concordato minore (CCII)

1. Cass. civ., Sez. I, sent. 28 ottobre 2025, n. 28574.
Principio. La proposta di concordato minore non può derogare agli artt. 2740 e 2741 c.c. né alla graduazione delle prelazioni; la violazione rende la proposta inammissibile, e il giudice può rilevarla d’ufficio prima del giudizio di omologazione, senza che lo impedisca la tassatività dell’art. 77 CCII.
Rilevanza. È la sentenza che delimita il “contenuto libero” della proposta. Un piano che tratta allo stesso modo privilegiati e chirografari, come nel caso deciso (ipotecario al 100%, tutti gli altri al 5%), è destinato a fermarsi.

2. Cass. civ., Sez. I, ord. 18 maggio 2026, n. 14800.
Principio. Nel concordato minore non è richiesto un requisito autonomo di meritevolezza, ma l’accesso e la permanenza nella procedura presuppongono che il debitore adempia in modo corretto e veritiero agli obblighi informativi; una ricostruzione non attendibile delle cause dell’indebitamento incide su ammissibilità e omologazione.
Rilevanza. Chiarisce la differenza con la ristrutturazione dei debiti del consumatore e sposta l’attenzione sulla qualità della documentazione e della relazione dell’OCC.

3. Cass. civ., Sez. I, sent. 16 maggio 2026, n. 14555.
Principio. La falcidia o la dilazione dei crediti tributari e previdenziali nel concordato minore non passa necessariamente per la transazione fiscale ex art. 88 CCII, perché il rinvio al concordato preventivo opera solo nei limiti della compatibilità.
Rilevanza. Semplifica la posizione del piccolo imprenditore con debiti erariali rilevanti: il trattamento del fisco si costruisce dentro la proposta e la tutela dell’Erario passa per il giudizio di convenienza.

I principi elaborati sulla L. 3/2012 ancora utili

4. Cass. civ., 3 luglio 2019, n. 17834.
Principio. È ammissibile la dilazione ultrannuale del pagamento dei creditori privilegiati negli accordi di composizione della crisi, in applicazione di un principio nato per il concordato preventivo.
Rilevanza. Il concordato minore è l’erede dell’accordo di composizione: il principio sostiene i piani pluriennali in continuità, purché i privilegiati dilazionati possano esprimersi.

5. Cass. civ., 20 agosto 2020, n. 17391.
Principio. La dilazione dei privilegiati oltre l’anno è consentita se ai titolari è riconosciuto il diritto di voto; la durata incide sulla convenienza, non sulla fattibilità giuridica. È stato cassato il diniego di omologa fondato su una dilazione quinquennale del credito ipotecario.
Rilevanza. Offre un argomento forte contro i dinieghi motivati solo dalla durata del piano.

6. Cass. civ., ord. 28 ottobre 2019, n. 27544.
Principio. In assenza di un termine massimo di legge, è omologabile un piano con dilazioni anche lunghe, superiori a cinque o sette anni; nel caso esaminato, la durata di quasi dodici anni era stata censurata solo per l’eccessiva lunghezza.
Rilevanza. Pur resa per il piano del consumatore, aiuta a impostare la durata del concordato minore sul flusso reale dell’impresa, non su soglie temporali presunte.

7. Cass. civ., ord. 21 febbraio 2024, n. 4622.
Principio. Il piano del consumatore ha natura negoziale, serve a limitare le procedure demolitorie e ad anticipare l’esdebitazione; il pagamento oltre l’anno è ammesso se i privilegiati possono esprimersi sulla convenienza.
Rilevanza. Conferma, in tempi recenti, la linea sulla dilazione e il favore del sistema per le soluzioni negoziate rispetto a quelle liquidatorie.

8. Cass. civ., ord. 19 dicembre 2019, n. 34105.
Principio. Il giudice non può imporre al debitore, a pena di inammissibilità, il deposito preventivo delle spese di procedura in mancanza di una norma che lo preveda; può però disporre acconti sul compenso dell’organismo.
Rilevanza. Utile quando l’accesso viene ostacolato da richieste economiche non previste dalla legge.

9. Cass. civ., ord. 26 settembre 2022, n. 28013.
Principio. La valutazione di fattibilità giuridica spetta al tribunale ed è un giudizio di fatto, sindacabile in Cassazione solo nei limiti dell’art. 360, comma 1, n. 5, c.p.c.; nella disciplina della L. 3/2012 era esclusa la conversione in liquidazione dopo il diniego di omologa del piano del consumatore.
Rilevanza. Mostra perché la partita si gioca nel merito: il controllo di legittimità sulla fattibilità è stretto. Sulla conversione, il CCII ha cambiato regola (art. 83).

10. Cass. civ., 10 aprile 2019, n. 10095.
Principio. È ammesso il ricorso per cassazione ex art. 111 Cost. contro il provvedimento che decide il reclamo avverso il decreto di omologa del piano del consumatore.
Rilevanza. Testimonia la ricorribilità in legittimità delle decisioni sulle procedure di sovraindebitamento; nel CCII l’omologa del concordato minore assume la forma di sentenza, con il relativo sistema di impugnazioni.

Lettura d’insieme

Il quadro che emerge è coerente. La Cassazione lascia ampia libertà sul “come” pagare (tempi, forme, classi), ma è rigorosa sul “chi prima di chi” e sulla veridicità delle informazioni. In altre parole, il concordato minore premia i piani lunghi e realistici, mentre punisce le proposte che alterano l’ordine dei privilegi o nascondono le cause del dissesto. Per il debitore, questo si traduce in una regola pratica: la qualità della relazione dell’OCC e della comparazione con la liquidazione è il fattore che più incide sull’esito.

Cosa può fare lo Studio Monardo

Nel concordato minore lo studio interviene su ogni fase, dall’analisi preliminare all’esecuzione del piano. Gli strumenti concreti sono questi.

1. Verifichiamo i requisiti di accesso: esaminiamo bilanci e dichiarazioni degli ultimi tre esercizi per accertare il rispetto delle soglie dell’impresa minore e la natura non consumeristica dei debiti.
2. Ricostruiamo la massa passiva: raccogliamo estratti di ruolo, posizioni INPS, centrale rischi e contratti bancari, e assegniamo a ogni credito il rango di prelazione corretto.
3. Costruiamo la comparazione con la liquidazione controllata: stimiamo con il commercialista dello staff il valore di realizzo dei beni e le spese, e confrontiamo il risultato con la proposta, creditore per creditore.
4. Redigiamo la proposta nel rispetto della graduazione: impostiamo classi, percentuali e tempi in modo coerente con gli artt. 2740-2741 c.c. e con i principi fissati dalla Cassazione nel 2025.
5. Documentiamo l’apporto esterno, quando manca la continuità: predisponiamo l’impegno del terzo e verifichiamo che l’incremento dell’attivo sia “apprezzabile”.
6. Prepariamo il fascicolo per l’OCC: organizziamo la documentazione degli artt. 75-76, così che la relazione particolareggiata del gestore poggi su dati verificabili.
7. Depositiamo il ricorso con le misure protettive: chiediamo espressamente il blocco delle azioni esecutive e coordiniamo la sospensione dei pignoramenti in corso.
8. Gestiamo il voto: monitoriamo comunicazioni e PEC, interloquiamo con banche, fornitori ed enti, e valutiamo i presupposti per l’omologazione senza l’adesione di fisco ed enti previdenziali.
9. Difendiamo il piano nelle contestazioni: replichiamo alle opposizioni dei creditori dissenzienti e, se necessario, proponiamo reclamo contro il diniego di omologa.
10. Seguiamo l’esecuzione: coordiniamo con l’OCC le scadenze del piano e valutiamo le modifiche necessarie se l’attività cambia.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi); Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

Nel concordato minore pesa in modo particolare la qualifica di Gestore della crisi da sovraindebitamento e di fiduciario di un OCC: significa conoscere i criteri con cui l’Organismo valuta completezza, attendibilità e convenienza del piano, e quindi preparare il fascicolo nel modo in cui sarà esaminato. La qualifica di Esperto Negoziatore consente inoltre di gestire il passaggio dalla composizione negoziata al concordato minore senza perdere il lavoro già svolto.

La strategia resta la stessa dall’analisi iniziale fino all’eventuale giudizio in Cassazione: lo stesso difensore segue il ricorso, il reclamo e, se necessario, l’impugnazione in sede di legittimità, mantenendo un’unica linea.

Lo staff multidisciplinare di avvocati e commercialisti lavora insieme sullo stesso caso: i primi curano la proposta e il contenzioso, i secondi i dati contabili, le stime e la sostenibilità finanziaria del piano.

In sintesi

Il concordato minore è lo strumento con cui il sovraindebitato che non è consumatore (piccolo imprenditore, professionista, imprenditore agricolo, start-up, società sotto soglia) propone ai creditori un pagamento sostenibile, approvato a maggioranza e omologato dal tribunale. Funziona in continuità oppure, senza continuità, solo con un apporto esterno apprezzabile. Richiede una proposta rispettosa dell’ordine dei privilegi, una comparazione rigorosa con la liquidazione controllata e una documentazione completa e veritiera. Agire prima che il patrimonio sia eroso dalle esecuzioni è la condizione che rende la proposta conveniente.

Lo Studio Monardo segue questa materia in modo specifico perché l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo opera come Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e come professionista fiduciario di un OCC, cioè all’interno del sistema che istruisce le domande di concordato minore. La qualifica di Esperto Negoziatore della crisi d’impresa completa il quadro per le imprese che arrivano al concordato minore dopo una composizione negoziata.

📩 Prima che i creditori avviino nuove esecuzioni, contatta lo studio per una valutazione del tuo caso: trovi tutti i riferimenti al termine di questa guida.