Concordato Minore Liquidatorio: Si Può Fare Senza Continuità Aziendale E Con Apporto Di Finanza Esterna?

Hai chiuso la partita IVA, o la tua attività è ormai ferma. I debiti però sono rimasti: Agenzia delle Entrate-Riscossione, INPS, la banca che ti aveva concesso il fido, qualche fornitore. Un familiare si è detto disposto a mettere sul tavolo una somma per chiudere la partita, ma nessuno ti ha spiegato se quella somma possa davvero diventare la base di un accordo con i creditori. La risposta breve è sì: il concordato minore può essere proposto anche senza prosecuzione dell’attività, a condizione che arrivino risorse esterne capaci di aumentare in misura apprezzabile l’attivo disponibile. La risposta lunga, quella che ti serve per non sbagliare, è questo piano.

Questo non è un articolo da leggere, è un piano da eseguire. Ti diamo otto mosse in sequenza, ciascuna con un obiettivo, una finestra temporale, una base giuridica e un controllo finale: se le esegui nell’ordine, arrivi davanti al tribunale con una proposta che regge; se ne salti una, rischi l’inammissibilità. Ti diciamo anche, mossa per mossa, dove puoi procedere da solo e dove invece serve un professionista al tuo fianco.

Perché siamo noi a scriverlo. Il concordato minore liquidatorio è uno strumento del sovraindebitamento disciplinato dagli artt. 74 e seguenti del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. 14/2019, aggiornato dai correttivi fino al D.Lgs. 136/2024): passa obbligatoriamente da un Organismo di Composizione della Crisi e dalla relazione di un gestore. L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un OCC: conosce cioè dall’interno il percorso che la tua proposta dovrà compiere, e i controlli che il gestore e il giudice faranno sulla finanza esterna. In più, essendo Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021, ha consuetudine con la lettura dei numeri di un’impresa in crisi, anche quando quell’impresa ha smesso di operare.

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Prima di partire: la diagnosi della tua situazione

Il primo passo è capire da quale mossa partire. Non tutti arrivano a questo piano nello stesso punto: c’è chi deve ancora capire se ha i requisiti, chi ha già un familiare pronto a versare e chi ha già ricevuto un atto di pignoramento. Rispondi con onestà a queste quattro domande.

Domanda 1 — Sei un consumatore o un imprenditore/professionista?

Il concordato minore è riservato ai debitori in sovraindebitamento diversi dal consumatore: imprenditore minore, imprenditore agricolo, start-up innovativa, professionista, e in generale chi rientra nell’art. 2, comma 1, lettera c) del CCII senza essere consumatore. Se i tuoi debiti derivano esclusivamente dalla vita privata (mutuo della casa, finanziamenti per acquisti personali), lo strumento giusto non è questo ma la ristrutturazione dei debiti del consumatore. Se invece una parte rilevante dei debiti viene dall’attività che hai svolto, anche se oggi è cessata, sei nel perimetro giusto.

Verifica anche i limiti dimensionali dell’imprenditore minore (art. 2, comma 1, lett. d) CCII): attivo patrimoniale annuo non superiore a 300.000 euro, ricavi lordi annui non superiori a 200.000 euro e debiti, anche non scaduti, non superiori a 500.000 euro, con riferimento ai tre esercizi antecedenti. Se li superi, sei fuori dal sovraindebitamento e devi guardare agli strumenti dell’impresa non minore.

Domanda 2 — La tua attività prosegue o è ferma?

Questa è la domanda che decide il tipo di concordato. Se l’attività prosegue e vuoi continuarla, il concordato minore “naturale” è quello del comma 1 dell’art. 74, che consente la prosecuzione dell’attività imprenditoriale o professionale. Se l’attività è cessata, sospesa senza prospettive, o semplicemente non vuoi più proseguirla, sei nel comma 2: il concordato è ammesso solo se è previsto l’apporto di risorse esterne che aumentino in misura apprezzabile l’attivo disponibile al momento della presentazione della domanda.

Attenzione a un punto che pochi verificano: la tua impresa è stata cancellata dal registro delle imprese? L’art. 33, comma 4, CCII rende inammissibile la domanda di concordato minore presentata dall’imprenditore cancellato. Vedremo alla mossa 1 come i tribunali stanno leggendo questa norma per il concordato liquidatorio.

Domanda 3 — Hai beni o reddito che potrebbero essere liquidati?

Possiedi una casa, una quota di immobile, un’auto di valore, un conto con un saldo, un credito verso terzi? Percepisci uno stipendio o una pensione superiore a quanto ti serve per vivere? Se sì, quei beni e quella quota di reddito formano il tuo attivo disponibile, e la finanza esterna dovrà aggiungersi a essi, non sostituirli. Se invece non hai nulla di liquidabile e il tuo reddito copre a stento il necessario, sei un debitore sostanzialmente incapiente: lo strumento resta percorribile secondo vari tribunali, ma devi confrontarlo con l’esdebitazione del debitore incapiente dell’art. 283 CCII.

Domanda 4 — I creditori si sono già mossi?

Hai ricevuto un precetto, un atto di pignoramento, un’intimazione di pagamento, una richiesta di liquidazione controllata da parte di un creditore? Se sì, il tempo diventa la tua variabile principale: la domanda di concordato minore consente di chiedere misure protettive (art. 78 CCII), ma solo dal momento del deposito. Ogni settimana di ritardo può tradursi in una trattenuta sullo stipendio o in un’asta.

La tabella di orientamento

Se la tua situazione è…	…parti dalla mossa	Perché
Non sai se rientri nel concordato minore (consumatore? imprenditore minore? impresa cancellata?)	Mossa 1	Senza requisiti soggettivi tutto il resto è inutile
Hai i requisiti ma non sai se ti conviene il concordato, la liquidazione controllata o l’esdebitazione dell’incapiente	Mossa 2	La scelta dello strumento va fatta prima di coinvolgere il familiare
Hai beni o reddito e devi capire quanto vale il tuo attivo	Mossa 3	La finanza esterna si misura sull’attivo esistente
Hai un familiare o un terzo pronto a versare ma nulla di formalizzato	Mossa 4	Una promessa verbale non è finanza esterna
Hai già i numeri e la disponibilità del terzo, ma non hai ancora contattato l’OCC	Mossa 5	Senza relazione dell’OCC non c’è domanda
Hai la relazione dell’OCC in lavorazione e devi scrivere la proposta	Mossa 6	Classi, ordine delle prelazioni e crediti pubblici vanno impostati con precisione
Hai già un pignoramento in corso o un creditore che spinge	Mossa 5 e 7 in parallelo	Il deposito e le misure protettive diventano urgenti
La proposta è stata votata e attendi l’udienza	Mossa 8	Omologa, eventuali contestazioni ed esecuzione

Non passare oltre finché non hai individuato la tua riga. Se ti riconosci in più righe, parti sempre da quella con il numero più basso: le mosse sono costruite in modo che ciascuna fornisca il materiale alla successiva.

Mossa 1 — Verifica di essere nel perimetro giusto

Obiettivo della mossa: accertare, con documenti alla mano, che tu sia un debitore ammesso al concordato minore e che nessuna causa di inammissibilità ti sbarri la strada.

Quando va fatta

Subito, prima ancora di parlare con il familiare disposto ad aiutarti. È una verifica che richiede pochi giorni se hai i documenti, qualche settimana se devi recuperarli. Non ci sono termini di legge che decorrono in questa fase, ma c’è un termine di fatto: quello dei creditori che possono agire esecutivamente contro di te finché non depositi la domanda.

Come si esegue

Il primo passo è procurarti la visura storica camerale della tua impresa individuale o della società di cui eri socio. Ti serve per sapere tre cose: la data di inizio e di cessazione dell’attività, se l’impresa risulta solo inattiva o anche cancellata, e quali dati dimensionali risultano dai bilanci o dalle dichiarazioni. Se eri professionista senza iscrizione al registro, procurati il certificato di attribuzione e cessazione della partita IVA.

Poi recupera le dichiarazioni dei redditi degli ultimi tre anni e, se esistono, i bilanci o i prospetti contabili. Confronta i valori con le soglie dell’imprenditore minore: attivo non oltre 300.000 euro, ricavi non oltre 200.000 euro, debiti non oltre 500.000 euro.

Verifica infine due cause ostative previste per il concordato minore (art. 77 CCII): non devi essere già stato esdebitato nei cinque anni precedenti la domanda e non devi aver già beneficiato dell’esdebitazione per due volte; inoltre non devono risultare atti diretti a frodare le ragioni dei creditori. Se negli anni passati hai venduto un immobile a un parente per un prezzo simbolico, o hai svuotato un conto poco prima di cessare l’attività, segnalalo subito: è un fatto che l’OCC e il giudice scopriranno comunque.

La base giuridica

L’art. 74, comma 1, CCII individua i debitori ammessi: quelli dell’art. 2, comma 1, lett. c), in stato di sovraindebitamento, esclusi i consumatori. L’art. 77 CCII elenca le cause di inammissibilità. L’art. 33, comma 4, CCII prevede l’inammissibilità della domanda di concordato minore presentata dall’imprenditore cancellato dal registro delle imprese.

Su quest’ultima norma, la giurisprudenza di merito più recente apre uno spiraglio importante per chi ha chiuso l’attività. Il Tribunale di Ivrea, con sentenza del 10 febbraio 2026, ha omologato un concordato minore liquidatorio proposto da un ex imprenditore la cui impresa era stata cancellata anni prima, leggendo il divieto dell’art. 33, comma 4, come riferito al solo concordato minore in continuità. Nella stessa direzione, il Tribunale di Campobasso, con sentenza del 14 gennaio 2025, ha escluso la preclusione per un titolare di impresa individuale inattiva ma non ancora cancellata, omologando un concordato minore liquidatorio fondato su finanza esterna. Si tratta di decisioni di merito: sono utili, ma non vincolano il tuo tribunale.

Se qualcosa va storto

L’imprevisto tipico è scoprire che l’impresa è cancellata. Non fermarti: la lettura del Tribunale di Ivrea è argomentata, ma devi sapere che il tuo tribunale potrebbe pensarla diversamente. In quel caso, prima di depositare, verifica gli orientamenti del tribunale competente (molti pubblicano i provvedimenti sul proprio sito nella sezione dedicata al sovraindebitamento) e tieni pronta l’alternativa della liquidazione controllata, che non incontra quella preclusione.

Il secondo imprevisto è superare di poco una soglia dimensionale in uno dei tre anni. Qui la verifica va fatta con il commercialista sui dati contabili veri, non su stime: un errore sulle soglie significa bussare alla porta sbagliata.

Il terzo imprevisto è scoprire di essere, a conti fatti, un consumatore: se i debiti d’impresa sono marginali rispetto a quelli privati, la qualifica va valutata caso per caso. Non scegliere tu lo strumento in base a quello che ti sembra più comodo: è il tipo di debiti che decide.

Check di completamento

• Hai la visura storica e sai con certezza se l’impresa è attiva, inattiva o cancellata.
• Hai confrontato i dati degli ultimi tre esercizi con le soglie dell’imprenditore minore.
• Hai escluso esdebitazioni negli ultimi cinque anni e atti dispositivi sospetti, oppure li hai segnalati per iscritto a chi ti assiste.

Approfondimento: soci, professionisti e debiti familiari

Prima di chiudere la mossa 1, verifica tre situazioni particolari che spesso vengono trascurate.

Sei stato socio illimitatamente responsabile di una società di persone? Se eri socio di una s.n.c. o socio accomandatario di una s.a.s., i debiti sociali possono ricadere su di te anche dopo lo scioglimento. Nel caso deciso dal Tribunale di Ferrara il 20 dicembre 2024, i debitori erano soci di una s.n.c. cancellata dal registro delle imprese anni prima, e il giudice non ha ritenuto questa circostanza di per sé ostativa all’accesso al concordato minore: la proposta è stata respinta per un altro motivo, la mancata liquidazione del patrimonio. Il fatto che la società sia cancellata non chiude automaticamente la tua strada personale: va però verificato con attenzione caso per caso.

Sei un professionista con partita IVA chiusa? Il professionista non è iscritto al registro delle imprese e quindi non incontra, in quanto tale, il problema della cancellazione. Rientra tra i debitori ammessi al concordato minore se è in sovraindebitamento e non è consumatore. Raccogli il certificato di cessazione della partita IVA, l’eventuale cancellazione dall’albo e la posizione verso la cassa previdenziale di categoria: i contributi non versati sono spesso uno dei debiti principali.

I tuoi debiti sono intrecciati con quelli di un familiare? Se tu e un componente della tua famiglia avete debiti di origine comune (ad esempio un’attività gestita insieme, o garanzie incrociate), il Codice consente di presentare un’unica procedura familiare, con riparto delle spese in proporzione ai debiti (art. 66 CCII). Nel caso di Ferrara, i due fratelli ricorrenti avevano scelto proprio la via del procedimento unitario. Valuta questa possibilità prima di scegliere chi apporterà la finanza esterna: se anche il familiare è debitore, il suo denaro potrebbe non essere “esterno” alla procedura unitaria.

Infine, controlla la tua situazione di sovraindebitamento: non basta avere debiti, devi trovarti in uno stato di crisi o di insolvenza, cioè nella sproporzione tra debiti e patrimonio prontamente liquidabile o nell’incapacità di adempiere regolarmente. Prepara un primo prospetto: totale debiti scaduti, totale debiti a scadere, patrimonio liquidabile, reddito mensile. È il punto di partenza di tutto il resto.

Mossa 2 — Scegli lo strumento giusto prima di coinvolgere chi ti aiuta

Obiettivo della mossa: decidere, con un confronto di numeri e non di impressioni, se il concordato minore liquidatorio con finanza esterna è davvero lo strumento migliore per te rispetto alle alternative.

Quando va fatta

Subito dopo la mossa 1 e, soprattutto, prima di chiedere formalmente al familiare o al terzo di impegnarsi. Se scopri dopo che un altro strumento era più adatto, avrai chiesto un sacrificio economico inutile a chi ti vuole aiutare.

Come si esegue

Metti su un foglio tre colonne.

Nella prima, il concordato minore liquidatorio: i creditori ricevono il ricavato dei tuoi beni e della quota di reddito eccedente il necessario, più la finanza esterna. La proposta va votata dai creditori, che la approvano con la maggioranza dei crediti ammessi al voto, e poi omologata dal tribunale. Vantaggi: puoi modulare la proposta, suddividere i creditori in classi, negoziare; chi apporta la finanza sa esattamente quanto mette e per cosa. Svantaggi: serve un terzo disposto a pagare, e serve il consenso della maggioranza dei creditori, salvo i meccanismi di superamento del voto contrario delle amministrazioni pubbliche.

Nella seconda, la liquidazione controllata (artt. 268 e ss. CCII): un liquidatore nominato dal tribunale vende i tuoi beni e acquisisce la parte di reddito eccedente per il periodo previsto, senza voto dei creditori. Vantaggi: non serve il consenso dei creditori e non serve un terzo. Svantaggi: perdi il controllo dei tempi e dei beni; la casa, se ce l’hai, va in vendita.

Nella terza, l’esdebitazione del debitore incapiente (art. 283 CCII): se sei una persona fisica meritevole che non può offrire ai creditori alcuna utilità, diretta o indiretta, nemmeno in prospettiva futura, puoi chiedere di essere liberato dai debiti, con l’obbligo di pagare in futuro se sopravvengono utilità rilevanti nei termini previsti dalla norma. Si può ottenere una sola volta nella vita. Vantaggi: nessun terzo deve pagare. Svantaggi: è riservata a chi davvero non ha nulla, si consuma per sempre, e lascia per un periodo un obbligo di attenzione alle sopravvenienze.

Confronta le tre colonne su quattro parametri: quanto ricevono i creditori, quanto ti costa in termini di beni, quanto pesa sul terzo, quali rischi di rigetto ci sono.

La base giuridica

Il concordato liquidatorio trova fondamento nell’art. 74, comma 2, CCII. La sua natura “eccezionale” rispetto al modello in continuità è evidente nella struttura stessa della norma: il comma 1 disegna il concordato minore come strumento di prosecuzione dell’attività, il comma 2 lo ammette “fuori dai casi” del comma 1 solo a una condizione precisa, l’apporto di risorse esterne.

Il rapporto con l’esdebitazione dell’incapiente è un tema vivo. Il Tribunale di Avellino, con sentenza del 28 febbraio 2025, ha omologato un concordato minore liquidatorio fondato esclusivamente sulla finanza messa a disposizione dal coniuge della debitrice, il cui patrimonio personale era pressoché nullo, osservando che l’apporto esterno incrementa l’attivo e consente al debitore incapiente di accedere a uno strumento diverso dalla liquidazione. Nel commentare un caso analogo, parte della dottrina si è chiesta se l’esdebitazione dell’art. 283 non sarebbe stata la via più semplice, evitando al familiare di versare la somma. È una domanda che devi farti anche tu.

Se qualcosa va storto

L’imprevisto tipico è il familiare che vorrebbe aiutarti “solo se serve”. Se il confronto ti dice che sei incapiente e che l’art. 283 è percorribile, dì chiaramente al familiare che la sua somma potrebbe non essere necessaria. Ma valuta anche il rovescio: l’esdebitazione dell’incapiente si ottiene una sola volta e richiede un vaglio di meritevolezza; il concordato minore, invece, non richiede un autonomo requisito di meritevolezza, ma impone un’informazione completa e veritiera. Se la tua storia debitoria presenta ombre (ad esempio finanziamenti presi quando sapevi già di non poterli restituire), il concordato negoziato con i creditori può essere la strada più solida.

Il secondo imprevisto è il creditore che ha già chiesto la tua liquidazione controllata. In questo caso la proposta di concordato minore va depositata rapidamente: chiedi a chi ti assiste di verificare subito i rapporti tra le due domande nel tuo tribunale.

Check di completamento

• Hai una tabella con i tre strumenti a confronto, compilata con i tuoi numeri reali.
• Hai deciso consapevolmente che il concordato liquidatorio con finanza esterna è la scelta migliore, e sai spiegare perché.
• Hai informato il terzo della scelta e delle alternative, senza ancora fargli firmare nulla.

La tabella di confronto da compilare

Per aiutarti nel confronto, ecco una griglia da riempire con i tuoi dati. Non è una classifica in astratto: lo strumento migliore è quello che, per la tua situazione, offre il rapporto più equilibrato tra sacrificio e risultato.

Parametro	Concordato minore liquidatorio	Liquidazione controllata	Esdebitazione dell’incapiente
Serve un terzo che paghi?	Sì, è condizione di ammissibilità	No	No
Serve il voto dei creditori?	Sì, maggioranza dei crediti ammessi al voto	No	No
Chi gestisce i beni?	Tu, sotto la vigilanza dell’OCC, secondo la proposta	Il liquidatore nominato dal tribunale	Non ci sono beni da gestire
Puoi conservare beni?	Solo se la proposta lo giustifica in modo conveniente per i creditori	Di regola no, salvo i beni esclusi per legge	Non rilevante
Requisito di meritevolezza	Non autonomo, ma oneri informativi rigorosi	Valutazione in sede di esdebitazione	Sì, espresso
Quante volte si può usare?	Nei limiti dell’art. 77 CCII	Nei limiti dell’esdebitazione	Una sola volta nella vita
Effetto finale	Liberazione dai debiti anteriori dopo l’esecuzione	Esdebitazione all’esito della procedura	Liberazione immediata, con obbligo sulle sopravvenienze

Riempi le righe con domande concrete: quanto riceverebbero i creditori in ciascuno scenario? Quanto tempo durerebbe? Che cosa perderesti? Chi altro coinvolgeresti? Quando hai le risposte, la scelta è quasi sempre evidente.

Prima di procedere, assicurati che il terzo abbia capito che la sua somma serve a ottenere un risultato che senza di essa non sarebbe possibile, e non solo a “migliorare” una soluzione che avresti comunque. È anche l’argomento che dovrai spendere davanti al giudice per dimostrare che l’apporto è davvero apprezzabile.

Mossa 3 — Calcola il tuo attivo disponibile, senza sconti

Obiettivo della mossa: determinare con precisione quanto varrebbe il tuo patrimonio se fosse liquidato, perché è su quel valore che si misura l’apporto esterno e la convenienza della proposta.

Quando va fatta

Dopo la scelta dello strumento e prima della quantificazione della finanza esterna. Non puoi chiedere al terzo una cifra “a sensazione”: la cifra giusta dipende da quanto vale ciò che hai già.

Come si esegue

Fai l’inventario completo, voce per voce.

Beni immobili: visure catastali e ipotecarie, con eventuali ipoteche iscritte; una stima prudente del valore di mercato e, separatamente, del valore di realizzo in una vendita forzata (che è di regola inferiore).

Beni mobili registrati: auto, moto, mezzi dell’attività cessata; valore di mercato attuale, non quello di acquisto.

Conti e investimenti: estratti conto degli ultimi anni, polizze con valore di riscatto, titoli, quote sociali.

Crediti verso terzi: clienti che ti devono ancora pagare fatture dell’attività cessata, rimborsi fiscali spettanti, depositi cauzionali.

Reddito: stipendio, pensione, assegni. Qui devi calcolare la quota eccedente il necessario per il mantenimento tuo e della tua famiglia. È questo il punto che più spesso viene sottovalutato: anche se non hai beni, una parte del tuo reddito futuro può essere considerata attivo disponibile.

Non dimenticare i beni che non puoi o non vuoi liquidare: vanno comunque indicati, perché l’OCC dovrà spiegare perché restano fuori dalla proposta.

La base giuridica

Il principio generale è quello dell’art. 2740 c.c.: il debitore risponde dell’adempimento delle obbligazioni con tutti i suoi beni presenti e futuri. L’art. 74, comma 2, CCII parla di attivo disponibile al momento della presentazione della domanda: la finanza esterna deve incrementarlo “in misura apprezzabile”.

Su questo punto la giurisprudenza di merito è divisa, e devi saperlo prima di presentare la tua proposta. Il Tribunale di Ferrara, con provvedimento del 20 dicembre 2024, ha dichiarato inammissibile un concordato minore liquidatorio che soddisfaceva i creditori con la sola finanza esterna, senza prevedere la liquidazione del patrimonio dei debitori, che non erano incapienti perché percepivano stipendi con una quota eccedente il mantenimento. Il giudice ha ricondotto la decisione all’art. 2740 c.c. e ha concesso ai debitori la possibilità di modificare la proposta. Il messaggio operativo è netto: se hai qualcosa da liquidare, la finanza esterna si aggiunge, non sostituisce.

Se qualcosa va storto

L’imprevisto tipico è il bene che vuoi a tutti i costi conservare: l’auto con cui vai al lavoro, la quota della casa di famiglia. Non puoi semplicemente ometterlo. Le strade sono due: o lo inserisci nella liquidazione, o fai in modo che la finanza esterna superi in misura apprezzabile il suo valore di realizzo, spiegando nella proposta perché ai creditori conviene ricevere quella somma anziché il ricavato della vendita. Anche questa seconda impostazione è discussa e deve essere costruita con cura: chi la critica osserva che, se lo scarto fra finanza esterna e valore del bene trattenuto è esiguo, l’apporto non è più apprezzabile.

Il secondo imprevisto è un reddito variabile, tipico di chi dopo la cessazione lavora a provvigione o con contratti a termine. Usa una media prudente degli ultimi dodici mesi e documentala: una stima ottimistica del reddito è il modo più rapido per vedere una proposta dichiarata non fattibile.

Check di completamento

• Hai un inventario scritto di tutti i beni, con valore di mercato e valore di realizzo prudente.
• Hai calcolato, con documenti, la quota di reddito eccedente il mantenimento e moltiplicata per la durata del piano.
• Hai un numero preciso: il tuo attivo disponibile al momento della domanda.

Approfondimento: come si determina il “necessario” per vivere

Il calcolo della quota di reddito eccedente è il cuore della mossa 3, e merita qualche istruzione in più. Non esiste una formula unica fissata dalla legge per il concordato minore: la quota necessaria al mantenimento si determina in concreto, tenendo conto della composizione del nucleo familiare, delle spese documentate (affitto, utenze, spese mediche, scolastiche, di trasporto per il lavoro) e del contesto in cui vivi.

Un parametro utile di confronto è quello che il Codice fissa per l’esdebitazione dell’incapiente (art. 283 CCII), dove la soglia del reddito da lasciare al debitore è calcolata sull’assegno sociale aumentato della metà e moltiplicato per un coefficiente legato alla scala di equivalenza ISEE del nucleo. Molti gestori e tribunali lo usano come riferimento anche nelle altre procedure, ma non è vincolante nel concordato minore: se le tue spese documentate sono superiori, devi dimostrarlo.

Segui questi passaggi:

1. elenca tutte le spese mensili ricorrenti, con documenti (contratto di locazione, bollette, ricevute);
2. distingui le spese necessarie da quelle comprimibili: un abbonamento non essenziale non è un costo di sostentamento;
3. calcola il reddito netto medio degli ultimi dodici mesi;
4. sottrai le spese necessarie dal reddito: la differenza, se positiva, è la quota disponibile;
5. moltiplica la quota per la durata del piano che intendi proporre.

Se la differenza è positiva, quella somma fa parte del tuo attivo disponibile e non puoi ignorarla nella proposta. Se è zero o negativa, sei vicino alla condizione di incapienza: un dato che rafforza l’argomento dell’attivo nullo, ma che rende anche più seria l’alternativa dell’art. 283.

Ricorda infine che anche il reddito del coniuge o del convivente può avere un peso: non perché sia tuo, ma perché contribuisce alle spese del nucleo e quindi riduce la parte del tuo reddito che serve a mantenerlo. Nel caso deciso dal Tribunale di Ferrara, la presenza di coniugi lavoratori nei nuclei familiari è stata uno degli elementi che hanno escluso l’incapienza dei debitori.

Mossa 4 — Costruisci e blinda la finanza esterna

Obiettivo della mossa: trasformare la disponibilità del terzo in una risorsa giuridicamente certa, quantificata in modo da incrementare in misura apprezzabile l’attivo, e documentata in modo che l’OCC e il tribunale non possano dubitarne.

Quando va fatta

Dopo aver calcolato l’attivo (mossa 3) e prima di consegnare il fascicolo all’OCC (mossa 5). Ma con una precisazione: la somma deve essere effettivamente disponibile alla data in cui la proposta verrà eseguita, quindi i tempi del terzo (vendita di un suo bene, svincolo di un investimento, accensione di un prestito) vanno pianificati adesso.

Come si esegue

Il primo passo è individuare il soggetto. La finanza esterna può provenire dal coniuge, da un genitore, da un fratello, da un amico, da un ex socio, anche da un soggetto professionale. Ciò che conta è che non provenga dal tuo patrimonio: denaro tuo intestato a un familiare non è finanza esterna, è attivo tuo, e se emerge diventa un problema di veridicità della domanda.

Il secondo passo è quantificare. Non esiste una soglia percentuale fissata dalla legge per definire l’apporto “apprezzabile”. Devi ragionare su due piani: il rapporto tra la finanza esterna e il tuo attivo disponibile (quanto lo aumenta), e il risultato finale per i creditori (quanto ricevono in più rispetto alla liquidazione). Più l’incremento è netto, più la proposta è solida.

Il terzo passo è formalizzare. Fai sottoscrivere al terzo una dichiarazione di impegno irrevocabile, con firma autenticata o almeno con documento di identità allegato, che indichi: l’importo, la destinazione esclusiva al soddisfacimento dei creditori secondo la proposta, i tempi di versamento, la rinuncia a qualunque azione di regresso o surrogazione che possa concorrere con i creditori del concordato. Allega la prova della provenienza e della disponibilità della somma: estratto conto del terzo, contratto di finanziamento, atto di vendita di un suo bene.

Il quarto passo, il più efficace, è rendere la somma indisponibile: versamento su un conto vincolato alla procedura, assegno circolare depositato, fideiussione bancaria a prima richiesta. Una finanza esterna “già in cassa” è molto più convincente di una promessa.

La base giuridica

L’art. 74, comma 2, CCII è la norma chiave: fuori dai casi di prosecuzione dell’attività, il concordato minore è ammesso solo se è previsto l’apporto di risorse esterne che incrementino in misura apprezzabile l’attivo disponibile al momento della domanda.

Due orientamenti di merito si contendono il campo sulla misura dell’apprezzabilità quando l’attivo interno è nullo. Secondo il Tribunale di Avellino (decreto di apertura del 7 novembre 2024), l’incremento può riferirsi anche a un attivo disponibile di valore pari a zero: in quel caso qualunque apporto non irrisorio è, per definizione, apprezzabile. Il Tribunale di Campobasso (sentenza del 14 gennaio 2025) ha ritenuto la proposta fondata sulla sola finanza esterna compatibile con l’art. 74, comma 2, perché la norma non esclude che il concordato liquidatorio si regga solo su di essa, e perché senza quell’apporto nulla sarebbe spettato ai creditori. In senso contrario si sono espressi i decreti del Tribunale di Rimini del 7 luglio 2024 e del 18 luglio 2024, che valorizzano il riferimento all’attivo esistente al momento della domanda: l’incremento va misurato su ciò che già c’è, in simmetria con la liquidazione controllata, che non si apre in caso di totale incapienza.

Ecco perché, a questo punto del piano, l’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e fiduciario di un OCC, imposta la finanza esterna prima di tutto in funzione dell’orientamento del tribunale che dovrà decidere: lo stesso apporto può essere sufficiente a Campobasso e insufficiente a Rimini.

Se qualcosa va storto

L’imprevisto tipico è il terzo che, dopo aver promesso, si tira indietro o riduce la cifra. Per questo la dichiarazione irrevocabile va raccolta prima del deposito, e la somma va vincolata appena possibile. Se il ripensamento arriva dopo l’omologa, il concordato rischia la risoluzione o la revoca e la conversione in liquidazione controllata (artt. 82 e 83 CCII): uno scenario da evitare a ogni costo.

Il secondo imprevisto è il terzo che pretende garanzie di “riavere” la somma, magari chiedendo di essere pagato con priorità quando le cose andranno meglio. Ogni pretesa di regresso del terzo sulla somma versata, se concorre con i creditori del concordato, annacqua l’apporto fino a renderlo non più “esterno”. Gli accordi interni tra te e il familiare vanno gestiti con trasparenza e dichiarati, non nascosti.

Il terzo imprevisto è la provenienza dubbia della somma: denaro contante non tracciato, versamenti frazionati. L’OCC deve poter ricostruire l’origine dei fondi. Se non può farlo, la sua attestazione sarà prudente, e il giudice ne terrà conto.

Check di completamento

• Hai una dichiarazione di impegno irrevocabile firmata dal terzo, con importo, tempi e destinazione.
• Hai la prova documentale della provenienza e della disponibilità della somma.
• Hai calcolato l’incremento percentuale sull’attivo e il beneficio concreto per i creditori, e lo hai confrontato con l’orientamento del tuo tribunale.

Le forme della finanza esterna a confronto

Non tutte le forme di apporto hanno la stessa solidità. Ecco le più frequenti, con il grado di affidabilità che normalmente viene loro riconosciuto e il punto su cui l’OCC concentrerà la verifica.

Forma dell’apporto	Come funziona	Solidità	Cosa verificherà l’OCC
Versamento su conto vincolato	Il terzo deposita la somma su un conto dedicato alla procedura	Molto alta	Provenienza dei fondi, vincolo effettivo
Assegno circolare depositato	Il titolo viene consegnato e conservato fino all’omologa	Alta	Intestazione, validità del titolo nei tempi previsti
Fideiussione bancaria a prima richiesta	Una banca garantisce il versamento	Alta	Durata, condizioni di escussione
Impegno irrevocabile con versamenti rateali	Il terzo si obbliga a versare a scadenze stabilite	Media	Reddito e patrimonio del terzo, capacità di onorare le rate
Finanziamento del terzo con erogazione futura	Il terzo ottiene un prestito destinato alla procedura	Media	Delibera della banca, tempi di erogazione
Vendita di un bene del terzo	Il ricavato viene destinato ai creditori	Variabile	Tempi e valore realistico della vendita
Promessa verbale o lettera generica	Il terzo “si impegna ad aiutare”	Insufficiente	Non è valutabile come apporto certo

La regola pratica è semplice: quanto più la somma è già fuori dalla disponibilità del terzo e destinata alla procedura, tanto più facilmente il gestore potrà attestarne la certezza. Una finanza esterna rateale può funzionare, ma richiede che il gestore verifichi anche la capacità del terzo di pagare nel tempo.

Un’ultima precisazione: la finanza esterna è un atto di liberalità o di sostegno del terzo, ma deve restare estranea alle tue disponibilità. Se la somma transita prima sul tuo conto, documenta in modo inequivocabile che è destinata alla procedura, per evitare che venga confusa con il tuo patrimonio o, peggio, che appaia come denaro tuo occultato in precedenza.

Mossa 5 — Attiva l’OCC e prepara un fascicolo senza zone d’ombra

Obiettivo della mossa: ottenere la nomina del gestore della crisi presso l’Organismo di Composizione della Crisi competente e consegnargli una documentazione completa e veritiera, perché la sua relazione sarà la colonna portante della domanda.

Quando va fatta

Non appena hai completato le mosse 3 e 4. Se un creditore ha già avviato un pignoramento o ti ha notificato un ricorso per liquidazione controllata, anticipa questa mossa e lavora in parallelo sulle precedenti: il tempo necessario all’OCC per redigere la relazione è il tempo in cui sei ancora esposto alle azioni esecutive.

Come si esegue

Il primo passo è individuare l’OCC del circondario del tribunale competente, che è quello del luogo in cui hai il centro dei tuoi interessi principali. Presenti l’istanza di nomina del gestore; l’organismo nomina un gestore che ti affiancherà.

Il secondo passo è consegnare il fascicolo. L’art. 75 CCII elenca la documentazione da allegare alla domanda; in pratica devi preparare:

• l’elenco di tutti i creditori, con indicazione delle somme dovute e delle cause di prelazione;
• l’elenco di tutti i beni e degli atti di disposizione compiuti negli ultimi cinque anni;
• le dichiarazioni dei redditi degli ultimi tre anni;
• le scritture contabili o i documenti equivalenti relativi all’attività svolta;
• l’indicazione degli eventuali atti di straordinaria amministrazione compiuti;
• l’elenco delle spese correnti necessarie al sostentamento tuo e della tua famiglia;
• la documentazione della finanza esterna (mossa 4).

Il terzo passo è richiedere ai creditori pubblici gli estratti aggiornati: il prospetto dei carichi dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione, l’estratto contributivo e la situazione debitoria INPS, la centrale rischi della Banca d’Italia. I creditori li contatterà anche il gestore, ma averli già in mano accorcia i tempi e ti permette di scoprire prima eventuali debiti dimenticati.

La base giuridica

Gli artt. 75 e 76 CCII disciplinano la documentazione e la relazione dell’OCC, che deve contenere tra l’altro l’indicazione delle cause dell’indebitamento, la valutazione sulla completezza e attendibilità della documentazione e una stima delle spese di procedura. L’art. 77 CCII prevede l’inammissibilità della domanda priva della documentazione dell’art. 75.

La Corte di Cassazione, Sezione I, con ordinanza n. 14800 del 18 maggio 2026, ha chiarito che nel concordato minore non è richiesto un autonomo requisito di meritevolezza, ma che l’accesso e la permanenza nella procedura presuppongono l’adempimento corretto e veritiero degli oneri informativi degli artt. 75, 76 e 77 CCII: una rappresentazione inattendibile delle cause dell’indebitamento o della situazione patrimoniale incide sull’ammissibilità e sull’omologazione, e la valutazione dell’OCC non può sanare condotte omissive o fuorvianti del debitore. Tradotto in istruzioni operative: ciò che non dichiari ora, ti verrà contestato poi, e la relazione del gestore non ti proteggerà.

Se qualcosa va storto

L’imprevisto tipico è il documento che non trovi: scritture contabili dell’attività cessata smarrite, dichiarazioni presentate da un commercialista con cui non hai più rapporti. Richiedi le copie al cassetto fiscale, all’ex professionista, alla Camera di commercio. Se un documento è davvero irreperibile, dichiaralo per iscritto e ricostruisci il dato con fonti alternative: una lacuna dichiarata è un problema gestibile; una lacuna nascosta è una causa di inammissibilità.

Il secondo imprevisto è scoprire un debito che non conoscevi, per esempio un avviso di accertamento notificato a un vecchio indirizzo. Inseriscilo subito nell’elenco: il concordato omologato produce effetti verso i creditori anteriori, ma un creditore omesso può contestare la proposta e mettere in discussione la veridicità del quadro.

Il terzo imprevisto è un gestore che chiede integrazioni continue. Non viverle come un ostacolo: è il segno che la relazione sarà solida.

Check di completamento

• Il gestore è stato nominato e hai un riferimento diretto con lui.
• Hai consegnato tutta la documentazione dell’art. 75 e ottenuto ricevuta di quanto depositato.
• Hai gli estratti aggiornati di tutti i creditori pubblici e privati, e nessun debito noto è rimasto fuori dall’elenco.

Mossa 6 — Scrivi una proposta che rispetti l’ordine dei creditori

Obiettivo della mossa: redigere la proposta di concordato minore liquidatorio in modo che la distribuzione della finanza esterna e del ricavato dei beni rispetti le regole del Codice, con classi coerenti, ordine delle prelazioni rispettato e trattamento dei crediti pubblici impostato correttamente.

Quando va fatta

In parallelo con la redazione della relazione dell’OCC: il gestore deve attestare la fattibilità e la convenienza di una proposta precisa, non di un’idea. Prima di procedere, assicurati che i numeri della mossa 3 e l’importo della mossa 4 siano definitivi.

Come si esegue

Il primo passo è graduare i creditori. Dividi l’elenco in tre gruppi: prededucibili (le spese della procedura, compreso il compenso dell’OCC), privilegiati (con il loro grado: crediti di lavoro, previdenziali, erariali, artigiani e così via, oltre ai crediti garantiti da ipoteca o pegno), chirografari.

Il secondo passo è decidere come distribuire le risorse. Il ricavato dei beni gravati da ipoteca o pegno spetta in primo luogo al creditore garantito; i privilegiati generali vanno soddisfatti secondo il loro grado. La proposta può prevedere il pagamento non integrale dei privilegiati, ma la parte di credito non soddisfatta va degradata a chirografo, e il soddisfacimento offerto non può essere inferiore a quello realizzabile in caso di liquidazione sul ricavato dei beni su cui insiste la prelazione, secondo l’attestazione dell’OCC.

Il terzo passo è valutare le classi. Non sono obbligatorie, salvo per i creditori titolari di garanzie prestate da terzi (art. 74, comma 3, CCII). Possono però essere utili: ad esempio per offrire ai fornitori strategici, o ai creditori di piccolo importo, una percentuale diversa. Ogni classe deve raggruppare creditori con posizione giuridica e interessi economici omogenei.

Il quarto passo è il trattamento dei crediti tributari e contributivi. Spesso sono la parte più consistente dell’esposizione di chi ha cessato un’attività. Nel concordato minore non devi seguire la procedura di transazione fiscale dell’art. 88 CCII: il trattamento si costruisce dentro la proposta, con la relazione dell’OCC che ne attesta la convenienza.

Il quinto passo è definire i tempi di esecuzione: quando verrà versata la finanza esterna, quando verranno venduti i beni, per quanti mesi verrà destinata la quota di reddito, quando verranno effettuati i riparti.

La base giuridica

L’art. 74, comma 3, CCII disciplina il contenuto della proposta; il comma 4 rinvia, in quanto compatibili, alle norme del concordato preventivo. La Corte di Cassazione, Sezione I, con sentenza n. 28574 del 28 ottobre 2025, ha affermato che anche nel concordato minore la proposta deve rispettare l’ordine delle cause legittime di prelazione, in forza del richiamo dell’art. 74, comma 4, alle regole degli artt. 84 e 112 CCII: la violazione rende la proposta inammissibile ed è rilevabile d’ufficio dal giudice anche prima dell’omologazione. È una pronuncia che incide direttamente sul concordato liquidatorio con finanza esterna, perché ti impone di verificare come quella finanza viene distribuita tra privilegiati e chirografari.

Sul trattamento dei crediti pubblici, la Corte di Cassazione, Sezione I, con sentenza n. 14555 del 16 maggio 2026, ha chiarito che nel concordato minore la falcidia o la dilazione dei debiti tributari e previdenziali non richiede una proposta di transazione fiscale ai sensi dell’art. 88 CCII, perché il concordato minore ha una disciplina autonoma, imperniata sulla relazione dell’OCC e sul giudizio di convenienza dell’art. 80, comma 3; la procedura dell’art. 88, compreso il voto dell’Agenzia delle Entrate regolato dal suo comma 6, è incompatibile con il concordato minore.

Resta aperta, nella dottrina e nella giurisprudenza di merito, la questione di come la finanza esterna possa essere distribuita: alcuni ritengono che le risorse realmente “esterne”, non provenienti dal patrimonio del debitore, possano essere allocate con maggiore libertà rispetto all’ordine delle prelazioni; altri lo escludono. Non costruire la proposta su una deroga all’ordine dei privilegi senza aver verificato l’orientamento del tuo tribunale: dopo la sentenza della Cassazione dell’ottobre 2025, l’impostazione più sicura è quella che rispetta i gradi.

Se qualcosa va storto

L’imprevisto tipico è scoprire che, rispettando l’ordine delle prelazioni, la finanza esterna viene assorbita quasi interamente dai privilegiati e ai chirografari resta pochissimo. Non è necessariamente un male: la proposta può essere comunque conveniente rispetto alla liquidazione. Ma devi verificare che resti una soddisfazione non simbolica e che le maggioranze siano raggiungibili.

Il secondo imprevisto è un creditore ipotecario sul bene che vorresti conservare. Qui servono numeri precisi: la proposta deve garantirgli almeno quanto otterrebbe dalla vendita del bene, secondo l’attestazione dell’OCC.

Check di completamento

• Hai un elenco dei creditori graduato, con prededuzioni, privilegi per grado e chirografi.
• La distribuzione della finanza esterna e del ricavato rispetta l’ordine delle prelazioni o è giustificata in modo puntuale.
• Hai indicato tempi e modalità di ogni pagamento, e il gestore ha condiviso l’impostazione.

Approfondimento: un esempio di graduazione

Per vedere come funziona in concreto la mossa 6, immagina di avere a disposizione 26.430 € (finanza esterna più quota di reddito) e questi creditori. È un’ipotesi dimostrativa, con importi semplificati.

Creditore	Natura del credito	Importo	Trattamento possibile
OCC e spese di procedura	Prededuzione	3.870 €	Pagamento integrale e prioritario
Ex dipendente	Privilegio per retribuzioni	4.215 €	Soddisfazione integrale o comunque prioritaria rispetto ai gradi successivi
INPS	Privilegio per contributi	19.640 €	Soddisfazione parziale, con degradazione della parte residua a chirografo
Agenzia delle Entrate-Riscossione	Privilegio erariale (secondo i gradi) e quote chirografarie	47.380 €	Soddisfazione parziale secondo il grado, parte residua degradata
Banca	Chirografo	31.905 €	Percentuale contenuta
Fornitori	Chirografo	8.762 €	Stessa percentuale della banca, o classe separata

Il procedimento è sempre lo stesso: paghi prima le prededuzioni, poi i privilegi nel loro ordine, e solo dopo i chirografari. Se a un grado non arriva il pagamento integrale, la parte non soddisfatta diventa chirografaria e concorre con gli altri chirografi. Il punto da verificare con il gestore è che a nessun creditore di grado inferiore venga riconosciuto un trattamento migliore di quello di un creditore di grado superiore, se non nei limiti consentiti e motivati. Questa è la verifica che la Cassazione, con la sentenza n. 28574 del 2025, ha affidato anche al controllo d’ufficio del giudice.

L’ordine dei privilegi tra crediti di lavoro, previdenziali e tributari dipende dalle norme del codice civile e dalla natura specifica di ciascun credito: non affidarti a schemi generici, fai verificare ogni posizione dal commercialista sulla base degli estratti dei creditori.

Mossa 7 — Deposita la domanda e proteggi il tuo patrimonio

Obiettivo della mossa: depositare la domanda di concordato minore presso il tribunale competente, ottenere il decreto di apertura e, se ne hai bisogno, le misure protettive che bloccano le azioni esecutive dei creditori.

Quando va fatta

Appena la relazione dell’OCC è pronta. Se un creditore ha avviato un pignoramento o ha fissato un’asta, ogni giorno conta: la protezione decorre dal provvedimento del giudice, non dalla tua decisione di presentare la domanda.

Come si esegue

La domanda va depositata tramite l’OCC o con l’assistenza di un difensore, secondo la prassi del tribunale. Al ricorso alleghi la proposta, la relazione particolareggiata dell’OCC, la documentazione dell’art. 75 e la prova della finanza esterna.

Nel ricorso chiedi espressamente, se ti servono, le misure protettive: il divieto di iniziare o proseguire azioni esecutive individuali, sequestri conservativi e acquisizione di diritti di prelazione sul tuo patrimonio da parte dei creditori anteriori.

Il giudice, verificata l’ammissibilità, emette il decreto di apertura: dispone la comunicazione della proposta ai creditori, ne cura la pubblicità e fissa il termine entro cui i creditori dovranno comunicare all’OCC se aderiscono o meno.

Dopo il decreto, tieni sotto controllo la posta e la PEC: l’OCC ti comunicherà le dichiarazioni dei creditori e le eventuali osservazioni. Se l’OCC o il giudice ti chiedono di modificare la proposta, hai un’occasione da non sprecare.

La base giuridica

L’art. 78 CCII disciplina il procedimento: il giudice, se la domanda è ammissibile, dichiara aperta la procedura con decreto, dispone la comunicazione della proposta ai creditori, ne ordina la pubblicità e fissa il termine per le dichiarazioni di voto; su istanza del debitore può disporre che, fino al momento in cui il provvedimento di omologazione diventa definitivo, non possano essere iniziate o proseguite azioni esecutive individuali. L’art. 79 CCII regola le maggioranze: la proposta è approvata dai creditori che rappresentano la maggioranza dei crediti ammessi al voto, con regole specifiche quando un singolo creditore detiene la maggioranza; i creditori prelatizi soddisfatti integralmente non votano.

Ricorda che il decreto di apertura non è un giudizio definitivo sull’ammissibilità: il giudice può riesaminarla in sede di omologa, ed è proprio in quella sede che i creditori dissenzienti sollevano le contestazioni sulla finanza esterna. Nel caso del Tribunale di Ferrara del 20 dicembre 2024, la proposta basata sulla sola finanza esterna non ha superato il vaglio, con la possibilità concessa ai debitori di presentarne una migliorativa.

Se qualcosa va storto

L’imprevisto tipico è il giudice che ritiene la proposta inammissibile o chiede integrazioni. Se ti viene assegnato un termine per modificare la proposta, rispettalo con margine: rivedi l’attivo (mossa 3), valuta un aumento della finanza esterna (mossa 4), correggi la distribuzione (mossa 6). Una proposta migliorativa depositata nei termini vale più di un reclamo contro un rigetto.

Il secondo imprevisto è il creditore che, nonostante il deposito, procede con l’esecuzione. Verifica che le misure protettive siano state chieste ed emesse, e informa tempestivamente il giudice dell’esecuzione depositando il decreto.

Check di completamento

• La domanda è depositata con tutti gli allegati e hai la prova del deposito.
• Il decreto di apertura è stato emesso e, se richieste, contiene le misure protettive.
• Conosci la data entro cui i creditori devono esprimersi e la data dell’eventuale udienza.

Approfondimento: il ricorso e i termini da non perdere

Prima di depositare, ripassa questa lista. Il ricorso deve contenere, o avere allegati:

• l’indicazione del tribunale competente e dei tuoi dati identificativi, con la qualifica (imprenditore minore, professionista, ex imprenditore);
• la proposta di concordato minore con la descrizione della finanza esterna e dei tempi di esecuzione;
• il piano con l’indicazione delle classi, se previste, e del trattamento di ciascun creditore;
• la relazione particolareggiata dell’OCC;
• la documentazione dell’art. 75 CCII;
• la dichiarazione di impegno del terzo e la prova della disponibilità della somma;
• l’eventuale istanza di misure protettive, motivata con l’indicazione delle procedure esecutive pendenti o minacciate.

Sui termini, tieni a mente due avvertenze. La prima: i termini del procedimento vengono fissati dal giudice nel decreto di apertura, e sono quelli che contano; annotali subito. La seconda riguarda la sospensione feriale dei termini processuali, che opera dal 1° al 31 agosto: per le procedure regolate dal Codice della crisi esistono regole specifiche sulla sua applicazione, quindi non contare su agosto come periodo di “pausa” senza averlo verificato con chi ti assiste. Se il termine per una proposta migliorativa o per un reclamo cade a ridosso dell’estate, trattalo come se la sospensione non esistesse.

Durante la fase che va dal deposito al voto, evita qualunque atto di straordinaria amministrazione sul tuo patrimonio senza averne parlato con il gestore e con il legale: una vendita o una donazione in questo periodo può essere letta come atto in frode e compromettere l’intera procedura.

Mossa 8 — Arriva all’omologa ed esegui il concordato fino all’ultimo riparto

Obiettivo della mossa: superare il voto e le eventuali contestazioni dei creditori, ottenere la sentenza di omologazione ed eseguire puntualmente il piano, perché solo l’esecuzione completa produce la liberazione dai debiti.

Quando va fatta

Dalla scadenza del termine per le dichiarazioni dei creditori fino all’ultimo pagamento previsto dalla proposta. È la mossa più lunga del piano: può durare mesi o anni.

Come si esegue

Il primo passo è il controllo del voto. L’OCC trasmette al giudice la relazione sui voti, con le eventuali contestazioni. Verifica con lui che il calcolo delle maggioranze sia corretto.

Il secondo passo è l’omologa. Se la maggioranza è raggiunta, il giudice verifica l’ammissibilità e la fattibilità del piano e omologa con sentenza. Se un creditore dissenziente contesta la convenienza, il giudice omologa quando ritiene che il credito possa essere soddisfatto dall’esecuzione del piano in misura non inferiore all’alternativa liquidatoria. Se l’adesione dell’amministrazione finanziaria o degli enti previdenziali è decisiva per raggiungere la maggioranza e manca, il giudice può omologare comunque quando la proposta è conveniente rispetto alla liquidazione, anche sulla base della relazione dell’OCC. È quanto è avvenuto nel caso deciso dal Tribunale di Campobasso il 14 gennaio 2025, con l’omologa nonostante il voto contrario di Agenzia delle Entrate-Riscossione e INPS.

Il terzo passo è l’esecuzione. Il terzo versa la finanza esterna nei tempi previsti; tu metti a disposizione i beni e la quota di reddito; l’OCC vigila sull’esecuzione e sui riparti. Conserva ogni ricevuta.

La base giuridica

L’art. 80 CCII disciplina l’omologazione; il comma 3 contiene la regola del superamento del dissenso delle amministrazioni pubbliche quando la proposta è conveniente. L’art. 81 CCII disciplina l’esecuzione sotto la vigilanza dell’OCC. Gli artt. 82 e 83 CCII prevedono la revoca dell’omologazione (ad esempio per atti in frode o inadempimento) e la conversione in liquidazione controllata.

Ricorda che la sentenza di omologa è impugnabile con reclamo in corte d’appello e che le decisioni della corte d’appello sono ricorribili in Cassazione: un concordato minore liquidatorio con finanza esterna, specie se omologato contro il voto dei creditori pubblici, può essere conteso fino all’ultimo grado.

Se qualcosa va storto

L’imprevisto tipico è il ritardo nel versamento della finanza esterna dopo l’omologa. Agisci subito: informa l’OCC, documenta le ragioni, valuta con chi ti assiste la richiesta di modifica dei tempi, se ammissibile. Non aspettare che sia un creditore a chiedere la revoca.

Il secondo imprevisto è la sopravvenienza di un debito anteriore non dichiarato. Segnalalo all’OCC: un’omissione involontaria, se gestita con trasparenza, non ha le stesse conseguenze di un’omissione scoperta da altri.

Check di completamento

• La sentenza di omologa è stata emessa e conosci i termini per l’eventuale reclamo dei creditori.
• La finanza esterna è stata versata e i riparti sono documentati.
• Hai la certificazione dell’OCC sulla completa esecuzione del piano.

Approfondimento: la vita dopo l’omologa

L’omologa è un traguardo, ma non è la fine del piano. Durante l’esecuzione del concordato hai alcuni obblighi precisi, e conviene conoscerli fin da subito.

Rispetta il calendario dei pagamenti. Ogni versamento previsto dalla proposta, tuo o del terzo, va eseguito alla scadenza indicata, e la ricevuta va trasmessa all’OCC. Se prevedi un ritardo, comunicalo prima, non dopo.

Comunica le variazioni del reddito. Se la proposta prevede la destinazione di una quota del tuo reddito, un aumento o una diminuzione significativa vanno segnalati al gestore. Un aumento non dichiarato può essere letto come sottrazione di risorse ai creditori; una diminuzione non gestita può portare all’inadempimento.

Non compiere atti che riducano le garanzie dei creditori. Fino alla completa esecuzione, ogni atto sul patrimonio incluso nella proposta deve essere coerente con il piano omologato.

Conserva la documentazione per anni. La certificazione finale dell’OCC e la sentenza di omologa sono i documenti che ti serviranno per dimostrare, anche molto tempo dopo, che i debiti anteriori sono stati regolati secondo il concordato. Archiviali in originale e in copia digitale.

Verifica le banche dati. Dopo l’esecuzione, controlla la tua posizione presso le centrali rischi e presso i creditori pubblici: le posizioni chiuse con il concordato devono risultare regolate secondo la proposta. Se non è così, chiedi la rettifica allegando la sentenza e la certificazione dell’OCC.

Non passare oltre finché questi obblighi non sono chiari anche al terzo che ha apportato la finanza esterna: il successo del concordato dipende dalla sua puntualità quanto dalla tua.

Il piano alla prova dei numeri

Le simulazioni che seguono sono ipotesi dimostrative, costruite con dati verosimili ma non riferite a casi reali. Servono a farti vedere come lo stesso punto di partenza produca esiti diversi a seconda di come e quando esegui le mosse.

Simulazione 1 — Attivo nullo, finanza esterna del coniuge

Ipotesi: ex titolare di un bar, attività cessata e impresa non ancora cancellata. Debiti complessivi 137.860 €: 71.420 € verso Agenzia delle Entrate-Riscossione, 28.315 € verso INPS, 38.125 € verso una banca (chirografo). Nessun immobile, auto di valore modesto, reddito di 1.140 € al mese interamente assorbito dal mantenimento del nucleo. Il coniuge offre 24.600 €.

Sviluppo: l’attivo disponibile al momento della domanda è sostanzialmente pari a zero. Secondo l’impostazione del Tribunale di Avellino (decreto del 7 novembre 2024) e del Tribunale di Campobasso (14 gennaio 2025), un apporto non irrisorio su un attivo nullo è per definizione apprezzabile. Dedotte le spese di procedura stimate in 3.980 €, restano 20.620 € da ripartire rispettando l’ordine delle prelazioni: la proposta offre una percentuale parziale ai crediti previdenziali ed erariali privilegiati e una percentuale minore ai chirografari.

Esito: chi esegue la mossa 2 con cura confronta questa soluzione con l’esdebitazione dell’incapiente (art. 283 CCII) e la sceglie consapevolmente; chi davanti a un tribunale che segue l’orientamento di Rimini (luglio 2024) deposita senza aver verificato gli orientamenti locali rischia l’inammissibilità e deve ripiegare proprio sull’art. 283.

Simulazione 2 — Stipendio con quota eccedente e finanza esterna “sostitutiva”

Ipotesi: ex professionista, oggi dipendente con stipendio netto di 2.270 € al mese; spese necessarie documentate 1.715 €. Debiti 96.340 €. Un fratello offre 18.900 €. La proposta iniziale prevede di pagare solo con la somma del fratello.

Sviluppo: la quota di reddito eccedente è 555 € al mese; in tre anni fanno 19.980 €. L’attivo disponibile non è zero: è circa 19.980 €. La proposta, così com’è, offre ai creditori meno di quello che otterrebbero in una liquidazione controllata. È l’errore censurato dal Tribunale di Ferrara il 20 dicembre 2024.

Esito: chi esegue la mossa 3 prima della 4 corregge la proposta e offre 19.980 € di reddito più 18.900 € di finanza esterna, totale 38.880 €: l’attivo quasi raddoppia e l’apporto diventa apprezzabile in modo evidente. Chi salta la mossa 3 arriva al decreto di apertura con una proposta debole e, nella migliore delle ipotesi, deve depositarne una migliorativa con l’asta di un creditore alle porte.

Simulazione 3 — Impresa cancellata e pignoramento in corso

Ipotesi: ex artigiano, impresa cancellata nel 2021. Debiti 64.785 €. Pignoramento presso terzi sulla pensione notificato il 3 settembre; prima udienza fissata al 21 novembre. La madre offre 15.250 €.

Sviluppo: chi parte dalla mossa 1 a metà settembre scopre il problema della cancellazione e dell’art. 33, comma 4, CCII; verifica l’orientamento del tribunale (sulla linea del Tribunale di Ivrea del 10 febbraio 2026, che ammette il liquidatorio anche per l’impresa cancellata) e lavora in parallelo sulle mosse 4 e 5. Con la relazione dell’OCC pronta a fine ottobre, deposita e chiede le misure protettive prima dell’udienza.

Esito: chi agisce entro ottobre può arrivare all’udienza di novembre con un decreto di apertura che inibisce la prosecuzione dell’esecuzione; chi si muove a dicembre trova l’ordinanza di assegnazione già emessa e una parte della pensione già destinata al creditore procedente.

Simulazione 4 — Distribuzione corretta e distribuzione errata

Ipotesi: stessa situazione della simulazione 1, ma la proposta iniziale destina il 30% ai chirografari e solo il 10% ai privilegiati erariali, senza degradazione motivata.

Sviluppo: la distribuzione inverte l’ordine delle prelazioni. Dopo la sentenza della Cassazione n. 28574 del 28 ottobre 2025, il vizio è rilevabile d’ufficio.

Esito: chi esegue la mossa 6 con la graduazione corretta deposita una proposta ammissibile; chi la salta si vede dichiarare inammissibile la domanda.

Il piano in una pagina

Questa è la pagina da stampare e tenere sulla scrivania. Riassume ogni mossa con il suo obiettivo, il momento giusto per eseguirla e il rischio che corri se la salti. Se stai eseguendo il piano, spunta ogni riga solo quando hai superato il relativo check di completamento.

Mossa	Obiettivo	Quando	Rischio se saltata
1. Verifica il perimetro	Accertare requisiti soggettivi e assenza di cause ostative	Subito	Domanda inammissibile (consumatore, soglie superate, impresa cancellata)
2. Scegli lo strumento	Confrontare concordato, liquidazione controllata ed esdebitazione dell’incapiente	Prima di coinvolgere il terzo	Sacrificio inutile del terzo o strumento sbagliato
3. Calcola l’attivo	Valutare beni e reddito eccedente	Prima di quantificare la finanza esterna	Proposta peggiore della liquidazione, inammissibilità
4. Blinda la finanza esterna	Impegno irrevocabile, documentato e vincolato	Prima del fascicolo all’OCC	Apporto non apprezzabile o non certo
5. Attiva l’OCC	Nomina del gestore e fascicolo completo	Appena chiusi i numeri	Relazione negativa, informazioni incomplete
6. Scrivi la proposta	Graduazione, classi, crediti pubblici, tempi	In parallelo alla relazione	Violazione dell’ordine delle prelazioni
7. Deposita e proteggi	Decreto di apertura e misure protettive	Appena pronta la relazione	Esecuzioni che proseguono
8. Omologa ed esegui	Sentenza di omologa ed esecuzione	Fino all’ultimo riparto	Revoca e conversione in liquidazione

Le mosse 1-4 puoi avviarle da solo, raccogliendo documenti e informazioni; dalla mossa 5 in poi il percorso passa necessariamente per l’OCC e, per la parte processuale, è consigliabile l’assistenza di un legale. Ogni mossa fatta con i numeri veri è un passo che il giudice non dovrà rifare al posto tuo.

Gli scenari di deviazione: quando il piano incontra un ostacolo

Deviazione 1 — Il creditore accelera

Un creditore deposita un ricorso per la tua liquidazione controllata mentre stai ancora lavorando alla mossa 4. Piano B: porta subito a termine la mossa 5, anche con un fascicolo da integrare, e chiedi al gestore una relazione prioritaria. Fai valere nel procedimento di liquidazione la pendenza o l’imminenza della domanda di concordato minore e il coordinamento tra le due domande. Se la finanza esterna è già vincolata su un conto, mostralo: è l’argomento più forte per dimostrare che la tua proposta è concreta. Il ricorso del creditore, ricorda, è anche un’indicazione del tempo che ti resta.

Deviazione 2 — Il termine per la proposta migliorativa sta per scadere

Il giudice ti ha concesso un termine per modificare la proposta e ti accorgi che il terzo non può aumentare la somma. Piano B: lavora sulle altre leve. Puoi aumentare la durata della cessione della quota di reddito, includere un bene che avevi escluso, rivedere le classi. Se nessuna leva basta, valuta con chi ti assiste se convenga trasformare la domanda: la conversione in liquidazione controllata non è una sconfitta, è un’altra strada verso l’esdebitazione. Quello che non devi fare è lasciare scadere il termine senza depositare nulla.

Deviazione 3 — Un documento essenziale è irreperibile

L’ex commercialista non risponde e le scritture contabili dell’attività cessata sono introvabili. Piano B: ricostruisci le informazioni dai dati disponibili presso l’Agenzia delle Entrate (cassetto fiscale, dichiarazioni presentate), dalla Camera di commercio, dagli estratti conto bancari. Dichiara nella domanda, per iscritto, quali documenti mancano, perché, e da quali fonti hai ricostruito i dati. Alla luce dell’ordinanza della Cassazione n. 14800 del 18 maggio 2026, la trasparenza sulle lacune è parte dell’onere informativo: nasconderle è molto più grave che ammetterle.

Le domande di chi sta eseguendo il piano

Posso fare la mossa 4 prima della 3?

Puoi iniziare a parlare con il terzo, ma non quantificare l’apporto prima di aver calcolato l’attivo. La misura “apprezzabile” si valuta rispetto a ciò che hai già: senza quel numero, rischi di chiedere troppo o, più spesso, troppo poco.

La finanza esterna deve essere versata tutta subito?

No, la proposta può prevedere versamenti scaglionati. Ma più la somma è certa e vicina, più la proposta è credibile. Se il versamento è dilazionato, rafforza l’impegno con garanzie (fideiussione, conto vincolato).

Se l’attività è sospesa ma non cessata, devo fare un concordato in continuità?

Dipende da cosa intendi fare. Se non vuoi o non puoi riprendere l’attività, il concordato sarà liquidatorio e servirà la finanza esterna. Se vuoi riprenderla, puoi valutare il concordato in continuità del comma 1, dove la finanza esterna non è condizione di ammissibilità.

Il mio familiare rischia qualcosa versando la somma?

Il terzo che apporta finanza esterna non diventa debitore dei tuoi creditori: perde la somma versata, che va ai creditori. Deve però essere consapevole che la somma, una volta impegnata in modo irrevocabile, non tornerà indietro e che eventuali pretese di rimborso nei tuoi confronti vanno dichiarate.

Che cosa succede ai debiti non pagati dopo l’esecuzione?

Con l’omologa e la completa esecuzione del concordato minore, i creditori anteriori non possono pretendere la differenza tra quanto dovuto e quanto ricevuto secondo la proposta, salvi i diritti verso coobbligati e fideiussori. È questo l’effetto liberatorio che rende lo strumento interessante.

Le sentenze di merito che hai citato valgono anche per il mio tribunale?

No. Le decisioni dei tribunali sono indicazioni importanti ma non vincolanti. La Cassazione ha già chiarito alcuni punti (ordine delle prelazioni, crediti tributari, oneri informativi), mentre la questione della finanza esterna su attivo nullo resta affidata, per ora, ai giudici di merito, con orientamenti divergenti.

La giurisprudenza che sostiene il piano

Qui trovi, organizzati per mossa, i provvedimenti richiamati nel piano. I principi sono riformulati in parole nostre: prima di utilizzarli in un atto, ciascuno va verificato sul testo integrale.

A sostegno della mossa 1 (perimetro e impresa cancellata)

• Tribunale di Ivrea, Sezione procedure concorsuali, sentenza 10 febbraio 2026. Ha omologato un concordato minore liquidatorio di un ex imprenditore con impresa cancellata, ritenendo che il divieto dell’art. 33, comma 4, CCII riguardi solo il concordato in continuità. Rilevanza: apre la strada del liquidatorio a chi ha già chiuso e cancellato l’impresa.
• Tribunale di Campobasso, sentenza 14 gennaio 2025. Ha escluso la preclusione dell’art. 33, comma 4, per un’impresa individuale inattiva ma non cancellata. Rilevanza: distingue tra inattività e cancellazione.

A sostegno delle mosse 2 e 4 (finanza esterna su attivo nullo)

• Tribunale di Avellino, sentenza 28 febbraio 2025. Ha omologato un concordato minore liquidatorio fondato esclusivamente sull’apporto del coniuge, con patrimonio della debitrice pressoché nullo, valorizzando l’incremento dell’attivo e la possibilità per l’incapiente di accedere a uno strumento alternativo alla liquidazione. Rilevanza: conferma la praticabilità del concordato basato sulla sola finanza esterna.
• Tribunale di Avellino, decreto 7 novembre 2024. Ha aperto la medesima procedura, ritenendo che l’incremento richiesto dall’art. 74, comma 2, possa riferirsi anche a un attivo di valore nullo. Rilevanza: è l’argomento centrale per chi non ha beni.
• Tribunale di Campobasso, sentenza 14 gennaio 2025. Ha ritenuto che l’art. 74, comma 2, non impedisca un concordato liquidatorio basato solo sulla finanza esterna, omologando nonostante il voto contrario dei creditori pubblici. Rilevanza: unisce il tema della finanza esterna a quello del superamento del dissenso.
• Tribunale di Rimini, decreti 7 luglio 2024 e 18 luglio 2024. Orientamento opposto: l’incremento va misurato sull’attivo esistente al momento della domanda, in simmetria con la liquidazione controllata che non si apre in caso di totale incapienza. Rilevanza: è il rischio da verificare prima di depositare.

A sostegno della mossa 3 (attivo e patrimonio)

• Tribunale di Ferrara, provvedimento 20 dicembre 2024. Ha dichiarato inammissibile un concordato minore liquidatorio basato solo sulla finanza esterna, senza liquidazione della quota di reddito dei debitori non incapienti, richiamando l’art. 2740 c.c. e concedendo un termine per una proposta migliorativa. Rilevanza: la finanza esterna si aggiunge all’attivo, non lo sostituisce.

A sostegno delle mosse 5 e 6 (informazione e contenuto della proposta)

• Cassazione civile, Sez. I, ordinanza n. 14800 del 18 maggio 2026. Nel concordato minore non serve un autonomo requisito di meritevolezza, ma l’accesso e la permanenza dipendono dal corretto e veritiero adempimento degli oneri informativi degli artt. 75-77 CCII, che la valutazione dell’OCC non può sanare. Rilevanza: impone un fascicolo completo e trasparente.
• Cassazione civile, Sez. I, sentenza n. 28574 del 28 ottobre 2025. La proposta di concordato minore deve rispettare l’ordine delle cause di prelazione, per il rinvio dell’art. 74, comma 4, agli artt. 84 e 112 CCII; la violazione comporta inammissibilità rilevabile d’ufficio. Rilevanza: governa la distribuzione della finanza esterna.
• Cassazione civile, Sez. I, sentenza n. 14555 del 16 maggio 2026. La falcidia o la dilazione dei crediti tributari e previdenziali nel concordato minore non richiede la transazione fiscale dell’art. 88 CCII, incompatibile con questa procedura; vale il giudizio di convenienza dell’art. 80, comma 3. Rilevanza: semplifica il trattamento dei debiti verso Erario e INPS, tipici di chi ha cessato l’attività.

Cosa può fare lo Studio Monardo nel tuo piano

Lo Studio affianca il debitore in ogni mossa del piano, dalla verifica iniziale all’ultimo riparto. Ecco, concretamente, cosa facciamo.

1. Verifichiamo il perimetro di accesso: esaminiamo visura storica, dichiarazioni e dati contabili per accertare la qualifica di imprenditore minore o professionista, le soglie dimensionali e l’eventuale cancellazione dell’impresa.
2. Confrontiamo gli strumenti alternativi: mettiamo a confronto, con i tuoi numeri, concordato minore liquidatorio, liquidazione controllata ed esdebitazione dell’incapiente, e ti diamo una valutazione scritta.
3. Calcoliamo l’attivo disponibile: con i commercialisti dello staff stimiamo valore di mercato e di realizzo dei beni e determiniamo la quota di reddito eccedente il mantenimento.
4. Strutturiamo la finanza esterna: redigiamo la dichiarazione di impegno irrevocabile del terzo, verifichiamo la provenienza della somma e proponiamo le forme di vincolo più adatte.
5. Verifichiamo l’orientamento del tribunale competente sulla finanza esterna su attivo nullo e sull’impresa cancellata, e impostiamo la proposta di conseguenza.
6. Prepariamo il fascicolo per l’OCC: raccogliamo e ordiniamo la documentazione dell’art. 75 CCII e richiediamo gli estratti dei creditori pubblici e privati.
7. Redigiamo la proposta: graduiamo i creditori, valutiamo le classi e impostiamo il trattamento dei crediti tributari e contributivi nel rispetto dell’ordine delle prelazioni.
8. Depositiamo la domanda e chiediamo le misure protettive, e interveniamo nelle esecuzioni pendenti depositando il decreto di apertura.
9. Seguiamo il voto e l’omologa, contrastando le contestazioni dei creditori dissenzienti e sostenendo la convenienza della proposta.
10. Difendiamo l’omologa nei gradi successivi: reclamo in corte d’appello e, se necessario, ricorso o controricorso in Cassazione.

L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo è avvocato cassazionista; coordinatore di uno staff multidisciplinare operante a livello nazionale in diritto bancario e tributario; Gestore della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012, oggi procedure del Codice della crisi) iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia; professionista fiduciario di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi); Esperto Negoziatore della crisi d’impresa ai sensi del D.L. 118/2021.

In un piano come questo pesano soprattutto due di queste abilitazioni. La qualifica di Gestore della crisi e il ruolo di fiduciario di un OCC significano conoscere dall’interno i controlli che il gestore compirà sull’attivo, sulla finanza esterna e sulla completezza della documentazione: è il punto in cui si decide se la proposta arriverà al giudice solida o fragile. La qualifica di Esperto Negoziatore della crisi d’impresa aggiunge la consuetudine con la lettura dei conti di un’impresa in crisi, anche quando quell’impresa ha cessato di operare e i suoi debiti sono rimasti in capo all’imprenditore.

La qualifica di avvocato cassazionista garantisce poi la continuità di strategia dall’analisi iniziale fino all’eventuale giudizio in Cassazione: lo stesso difensore, la stessa linea, anche quando un creditore pubblico impugna l’omologa ottenuta contro il suo voto.

Lo staff multidisciplinare di avvocati e commercialisti lavora sullo stesso fascicolo: i commercialisti ricostruiscono l’attivo, i debiti tributari e previdenziali e i dati contabili dell’attività cessata; gli avvocati costruiscono la proposta, gestiscono il rapporto con l’OCC e il tribunale e difendono il risultato. Non ti promettiamo un esito: ti garantiamo che ogni mossa sarà eseguita con i numeri veri, nei tempi giusti e con una strategia coerente dall’inizio alla fine.

Chiusura: il principio che guida il piano

Il concordato minore liquidatorio con finanza esterna non è una scorciatoia: è uno strumento che funziona quando l’apporto del terzo si aggiunge davvero a ciò che hai, quando la proposta rispetta l’ordine dei creditori e quando ogni informazione è vera e completa. La finanza esterna apre la porta del concordato senza continuità; sono la precisione dei numeri e il rispetto dei tempi a tenerla aperta fino all’omologa.

Abbiamo scritto questo piano perché è esattamente il percorso che conosciamo dall’interno. L’Avv. Giuseppe Angelo Monardo, Gestore della crisi da sovraindebitamento iscritto negli elenchi del Ministero della Giustizia e professionista fiduciario di un OCC, sa come l’organismo e il giudice valuteranno la tua finanza esterna, e la sua esperienza di Esperto Negoziatore della crisi d’impresa (D.L. 118/2021) gli consente di leggere i numeri dell’attività che hai chiuso e dei debiti che ti ha lasciato. È da queste competenze, e non da formule generiche, che deriva la nostra specializzazione in questa materia.

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